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《从“六税两费”减免看税收政策与企业发展——2025年高考语文1月热点时事议论文写作指导学案》

一、热点内容介绍

在经济发展的进程中，税收政策对于企业的生存与发展起着至关重要的作用。2025年1月15日，光明网发布了一则关于一般纳税人如何享受“六税两费”减免优惠的资讯，为广大纳税人及相关人士提供了详细的政策解读。

为了方便广大纳税人缴费人和基层税务部门查阅有关政策答复口径，税务总局对2019年1月至2024年7月对外发布的即问即答进行了全面梳理确认，编制形成了涵盖8大类34个专题294个现行有效答复口径的《2019年以来系列税费支持政策即问即答汇编》，其中“六税两费”减免政策相关问答备受关注。

“六税两费”指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对于一般纳税人而言，能否享受“六税两费”减免优惠，需要依据多种情况来判定。

比如，登记为一般纳税人的小型微利企业，可以申报享受“六税两费”减免优惠，这体现了政策对小型微利企业的扶持，助力其在市场竞争中减轻负担，更好地发展。登记为一般纳税人的个人独资企业和合伙企业，不能享受“六税两费”减免优惠政策，这是基于相关税收政策的明确规定。

对于新设立企业，如果登记为增值税一般纳税人，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。而分支机构登记为一般纳税人的，其能否享受减免优惠要根据总机构是否属于小型微利企业来判别。

在纳税人身份转变方面，增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策，但如果符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

此外，对于已完成首次汇算清缴申报的一般纳税人企业，按规定办理首次汇算清缴后确定是小型微利企业的，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，可申报享受“六税两费”减免优惠；确定不属于小型微利企业的，自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日，不得再申报享受“六税两费”减免优惠。新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，也依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。新设立的增值税一般纳税人企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。

这些政策规定，清晰地明确了一般纳税人在不同情况下享受“六税两费”减免优惠的条件和范围，对企业的税务处理和经营发展有着重要的指导意义。

二、议论文写作要点剖析

（一）审题立意精准把握

从税收政策对企业发展的助力角度立意：可立意为“税收优惠赋能，企业发展添翼”。重点阐述“六税两费”减免优惠政策如何为一般纳税人企业减轻负担，促进其发展。比如分析政策如何增加企业的资金流，使企业有更多资金用于技术研发、设备更新、人员培训等方面，从而提升企业的竞争力。强调合理的税收政策是企业发展的重要支撑，能够激发市场活力，推动经济增长。

从税收政策的公平性与合理性角度立意：以“公平合理税收政策，构筑经济发展基石”为题。深入探讨“六税两费”减免政策在不同类型一般纳税人企业中的适用情况，如何体现了税收政策的公平性。例如，政策对小型微利企业的倾斜，是基于其在经济发展中的重要地位和面临的实际困难，这种差异化的政策规定确保了税收政策的合理性。同时，也可分析政策在制定和实施过程中如何兼顾不同企业的利益，促进市场的公平竞争。

从企业应对税收政策变化角度立意：立意为“顺应税收政策，企业稳健前行”。详细论述企业在面对“六税两费”减免优惠政策以及其他税收政策变化时，应如何积极应对。比如企业要加强对税收政策的学习和研究，准确把握政策要点，合理规划税务，充分享受政策红利。同时，也要根据税收政策的调整，适时调整企业的经营策略，优化产业结构，以适应经济发展的新形势。

（二）论据素材巧妙运用

事实论据

某小型微利企业因税收优惠实现发展突破的案例：某小型微利企业在享受“六税两费”减免优惠后，原本用于缴纳税费的资金得以节省下来。企业利用这笔资金引进了先进的生产设备，提高了生产效率，产品质量也得到了提升。在市场竞争中，企业凭借更优质的产品和更合理的价格，赢得了更多客户，销售额大幅增长，实现了从亏损到盈利的转变，并逐步扩大了生产规模。这一案例