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企业内部财务管理规范手册

TOC\o1-2\h\u29214第一章总则 1

191321.1财务管理目的 1

57451.2适用范围 2

126271.3财务管理基本原则 2

10908第二章财务组织架构与职责 2

217962.1财务部门组织架构 2

301652.2财务人员岗位职责 2

18582第三章财务预算管理 3

124903.1预算编制 3

66473.2预算执行与控制 3

28545第四章资金管理 3

62434.1资金筹集 3

192404.2资金使用与审批 4

27849第五章资产管理 4

213855.1固定资产管理 4

41165.2流动资产管理 4

19709第六章成本费用管理 5

122426.1成本核算 5

100026.2费用控制 5

23751第七章财务报表与分析 5

146547.1财务报表编制 5

315577.2财务分析 5

32345第八章财务监督与审计 6

274768.1财务监督 6

32498.2内部审计 6

第一章总则

1.1财务管理目的

企业的财务管理旨在实现以下几个重要目的：通过合理规划和配置财务资源，保证企业资金的充足性和流动性，以支持企业的日常运营和发展需求。对企业的财务活动进行有效的监督和控制，防范财务风险，保障企业的财务安全。再者，通过精确的成本核算和费用控制，提高企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。为企业的决策提供准确、及时的财务信息，帮助管理层做出科学的决策，推动企业实现战略目标。

1.2适用范围

本财务管理规范适用于企业内部的各个部门和全体员工。无论是企业的日常经营活动，如采购、生产、销售等，还是企业的投资、融资等重大财务决策，都必须遵循本规范的要求。同时本规范也适用于企业的下属子公司、分公司及其他分支机构，保证整个企业集团的财务管理活动协调一致，规范有序。

1.3财务管理基本原则

企业财务管理遵循以下基本原则：一是合法性原则，企业的财务管理活动必须严格遵守国家的法律法规和财务制度，保证财务行为的合法性和规范性。二是效益性原则，企业在进行财务管理时，要充分考虑资金的时间价值和风险价值，力求以最小的投入获得最大的产出，提高资金的使用效益。三是全面性原则，财务管理要涵盖企业的所有财务活动，包括资金筹集、资金使用、成本费用管理、资产管理、财务报表编制与分析等方面，保证财务管理的全面性和系统性。四是预算管理原则，企业要通过编制科学合理的财务预算，对企业的财务活动进行事前规划和控制，保证企业的各项财务活动按照预算目标有序进行。五是责权利相结合原则，明确企业内部各部门和员工在财务管理中的职责、权利和利益，建立有效的激励和约束机制，提高财务管理的效率和效果。

第二章财务组织架构与职责

2.1财务部门组织架构

企业的财务部门采用分层级的组织架构，以保证财务管理工作的高效运行。在高层，设有财务总监，负责制定财务战略和重大财务决策。在中层，设有财务经理，负责组织和协调财务部门的日常工作，并向财务总监汇报。在基层，设有会计、出纳、财务分析员等岗位，分别负责会计核算、资金收付、财务分析等具体工作。根据企业的实际需要，还可能设置税务专员、预算专员等岗位，以满足企业在税务筹划、预算管理等方面的需求。

2.2财务人员岗位职责

财务总监的主要职责包括：制定和完善企业的财务管理制度和流程，组织编制企业的财务预算和财务报表，监督企业的财务运行状况，参与企业的重大财务决策，为企业的发展提供财务支持和建议。财务经理的职责包括：贯彻执行财务总监的指示和要求，负责财务部门的日常管理工作，审核会计凭证和财务报表，组织财务分析和预算执行情况的检查，协调与其他部门的财务关系。会计的职责包括：按照国家会计制度的规定进行会计核算，编制会计凭证、登记会计账簿、编制财务报表，定期进行财务结账和对账工作，保证会计信息的真实、准确和完整。出纳的职责包括：负责企业的资金收付和银行结算业务，保管现金、有价证券和银行票据，登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，保证资金的安全和正常流转。财务分析员的职责包括：收集、整理和分析企业的财务数据，为管理层提供财务分析报告和建议，协助管理层进行财务决策和绩效评估。税务专员的职责包括：办理企业的税务登记、纳税申报和税款缴纳等税务事项，进行税收筹划，降低企业的税务成本，防范税务风险。预算专员的职责包括：协助财务经理编制企业的财务预算，监督预算的执行情况，分析预算执行差异的原因，提出改进措施和建议。

第三章财务预算管理

3.1预算编制

预算编制是企业财务管理的重要