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企业财务报销管理规范制度

TOC\o1-2\h\u17551第一章总则 1

179231.1目的与依据 1

202211.2适用范围 1

168961.3基本原则 2

23890第二章报销流程 2

50512.1报销申请 2

263842.2审批流程 2

67402.3报销支付 2

1522第三章报销凭证 2

192693.1凭证要求 2

229003.2凭证分类 3

287733.3凭证审核 3

4938第四章费用报销标准 3

120024.1差旅费报销标准 3

237954.2业务招待费报销标准 3

264054.3其他费用报销标准 3

1679第五章预算管理 4

155525.1预算编制 4

126935.2预算执行与控制 4

201745.3预算调整 4

32296第六章借款管理 4

113876.1借款申请 4

143566.2借款审批 4

119056.3借款核销 5

10431第七章监督与检查 5

260837.1内部监督 5

75687.2违规处理 5

4397第八章附则 5

283128.1制度解释与修订 5

217608.2生效日期 5

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业财务管理，规范财务报销行为，保证企业资金的合理使用和安全，根据国家相关法律法规和企业财务管理制度，制定本规范制度。

1.2适用范围

本制度适用于企业内部所有部门和员工的财务报销管理。包括但不限于差旅费、业务招待费、办公用品费等各类费用的报销。

1.3基本原则

（1）合法性原则：报销的费用必须符合国家法律法规和企业相关规定，严禁虚报、冒领等违法行为。

（2）真实性原则：报销的费用必须是实际发生的，且有真实有效的凭证作为支持，不得虚构或夸大费用。

（3）合理性原则：费用的支出必须合理、必要，符合企业的经营需求和预算安排，不得浪费或滥用企业资源。

（4）及时性原则：员工应在费用发生后的规定时间内及时办理报销手续，保证财务信息的及时准确反映。

第二章报销流程

2.1报销申请

员工在完成相关业务活动后，应填写报销申请表，详细注明费用的用途、金额、时间等信息，并附上相关凭证。报销申请表应按照企业规定的格式和要求填写，保证信息的完整性和准确性。

2.2审批流程

报销申请表填写完成后，依次提交给部门负责人、财务部门和企业领导进行审批。部门负责人应审核费用的合理性和必要性，并签署意见；财务部门应审核报销凭证的真实性和合法性，并核对费用的计算是否准确；企业领导应根据企业的财务管理制度和预算安排，对报销申请进行最终审批。

2.3报销支付

经审批通过的报销申请，财务部门应按照企业规定的支付方式和时间，将报销款项支付给员工。支付方式可以是现金、银行转账或支票等，具体方式应根据企业的财务管理制度和实际情况确定。

第三章报销凭证

3.1凭证要求

报销凭证必须是合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、车票、机票等。凭证上的信息必须真实、完整、清晰，不得涂改、伪造或变造。凭证的内容应与报销申请表上的费用明细一致，否则不予报销。

3.2凭证分类

（1）差旅费凭证：包括车票、机票、住宿发票、餐饮发票等。

（2）业务招待费凭证：包括餐饮发票、礼品发票等。

（3）办公用品费凭证：包括发票、购物清单等。

（4）其他费用凭证：根据具体费用类型提供相应的凭证。

3.3凭证审核

财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和有效性。审核内容包括凭证的格式、内容、印章、签名等是否符合规定，凭证的日期、金额、数量等是否与报销申请表一致，凭证是否有涂改、伪造或变造的痕迹等。对于不符合规定的报销凭证，财务部门应予以退回，并要求员工重新提供。

第四章费用报销标准

4.1差旅费报销标准

（1）交通费：根据员工的出差目的地和交通工具的不同，制定相应的交通费报销标准。例如，乘坐飞机的经济舱、火车的硬座或硬卧等。

（2）住宿费：根据出差目的地的不同，制定相应的住宿费报销标准。例如，一线城市、二线城市和三线城市的住宿费标准分别为多少元/天。

（3）餐饮费：根据出差地区的不同，制定相应的餐饮费报销标准。例如，国内出差和国外出差的餐饮费标准分别为多少元/天。

4.2业务招待费报销标准

（1）招待对象：明确业务招待的对象和范围，如客户、供应商等。

（2）招待标准：根据招待对象的不同，制定相应的招待标准。例如，普通客户和重要客户的招待标准分别为多少元/人。

（3）报销要求：业务招待费的报销必须有详细的招待清单，包括招待时间、地点、对象、人数