工程项目成本核算实务建筑企业增值税常晓青82课件讲解.pptx

工程项目成本核算实务建筑企业增值税主讲—常晓青工程造价专业群成功入选“双高”计划建设高水平专业群A档EngineeringCostSpecialtyGroup

建筑企业增值税案例

杭州市某建筑企业（一般纳税人）2019年8月分别在上海和北京提供建筑服务，当月分别取得建筑服务收入1650万元和2970万元，分别支付分包款550万元和770万元，支付不动产租赁费用110万元，购入建筑材料1160万元。以上均取得增值税专用发票且价款含税。该企业在9月纳税申报期如何申报缴纳增值税？项目案例EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企业增值税案例——一般纳税人跨县市提供建筑服务

一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。该企业应纳增值税：(1650+2970）÷(1+9%)×9%-550÷(1+9%)×9%-770/(1+9%)×9%-1160÷(1+13%)×13%-110÷(1+9%)×9%=129.95万元在上海预缴（1650-550）÷(1+9%)×2%=20.18万元在北京预缴（2970-770）÷(1+9%)×2%=40.37万元在杭州申报并补缴增值税：129.95-20.18-40.37=69.4万元案例解析计算结果不同购买项目进项税率不同，审题要细心

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