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重点操作步骤辅导财务会计综合实训的主要操作步骤:期初建帐填制会计凭证登记帐簿编制财务会计报告整理会计档案启用帐簿01《规范》第五十九条规定：“启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。”活页式帐簿可在装订成册后，填写帐簿的起止页数。02《规范》第五十九条还规定：“记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。”03一、期初建帐帐簿启用及交接表机构名称印鉴帐簿名称（第册）帐簿编号帐簿页数本帐簿共页检点人盖章启用日期公元年月日经管人员负责人主办会计复核记帐姓名签章姓名签章姓名签章姓名签章交接记录经管人员接管人员交出人员姓名签章年月日盖章年月日盖章备注目录编号科目起讫页次编号科目起讫页次（二）建立总帐总帐是根据总分类科目开设的，登记全部经济业务的帐簿。总帐采用订本式帐簿，帐页格式为三栏式。日记帐是按照经济业务发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的帐簿。按《企业会计制度》规定，一切独立核算的企业都必须开设现金日记帐和银行存款日记帐。01银行存款日记帐应按开户银行名称和帐号设置。02日记帐应采用订本式，03帐页格式为三栏式。04（三）建立日记帐现金日记帐2007年凭证摘要对方科目收入支出结余月日种类编号11上年结转500002007年凭证支票号码摘要对方科目收入支出结余月日种类编号11上年结转280000银行存款日记帐三栏式明细帐（四）建立明细帐三栏式帐页适用于只需登记金额，不需进行实物数量核算的帐户应开设三栏明细分类帐的有：资本、债权、债务明细账。2、数量金额式应开设数量金额式明细帐的帐户有：原材料、周转材料、分期收款发出商品、库存商品等适用于既需要进行金额核算又需要进行具体的实物数量核算分析的各种财产物资明细帐。1适用于成本类、损益类（收入和费用）帐户2特点是对帐户的核算内容列示进一步的分类项目。3借方设多栏的帐户有：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出等明细帐。4贷方设多栏的帐户有：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等明细帐。5损益类帐户没有期初余额，设帐时只需写出帐户名称和常见的费用项目即可。借方或贷方设多栏的多栏式明细帐3、多栏式借贷两方设多栏的格式是在借方、贷方各按项目设专栏主要有应交税费-应交增值税明细帐、本年利润明细帐应交税费-应交增值税年凭证摘要借方贷方余额月日进项税已交税金转出未交增值税合计销项税出口退税进项税额转出转出多交增值税合计二、填制凭证一)原始凭证的填制1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。

3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

4、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

5、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。

6、职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收