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财务报销制度及报销流程

一、治理职责

(一)、财务部负责制订和调整财务报销治理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额，分割核算对象，由相关会计进展帐务处理。

(二)、各职能部门负责人负责审核有关报销凭证和按规定权限进展审批，并帮助本规定的实施。

二、治理内容和要求

(一)、财务报销单证的要求

1、全部发票、单证的报销，必需业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清楚，如：开票日期、公司全称、品种规格、数量、单价、金额等缺一不行。

2、增值税专用发票必需按发票格式逐栏正确填写和签章，任何工程填写的内容与实际不符的一律不予报销。汇总开具的专用发票，必需有一份增值税专用发票销货清单附件，否则不予报销。有密码的增值税发票，右上角的密码不得有任何损坏迹象，否则由经办人负责退回。

3、统一发票(指增值税专用发票以外，加盖有税务监制章的发票)、收款收据报销必需加盖开具收据的单位公章(或财务专用章)和经办人签字。假如的确无法取得开具单位公章的，必需有对方经办人的私章和签字，由相关的部门主管签字,否则不予报销。白条一律不予报销。

4、购进各种原材料，包括燃料、动力及主要材料、帮助材料、外购半成品、包装物、固定资产，必需用增值税专用发票报销。对的确不能取得专用发票的，必需用税务统一发票报销(考虑价税因素)。收款收据报销必需照减进项税(价格为平价)，对物价上下波动，必需按价风格整通知单，由供给部门主管及主管副总审核，总经理批准，同意上浮(物价)，对只能取得收款收据的事先必需报总经理批准。

5、购货发票报销时必需有合同及选购审批单，超规划选购局部不予报销。选购规划变动的由主管副总签字证明。实物入库数量与选购发票不符时，按入库数量计算，其失少局部差异由经办人负责追查，追查未果时，由责任人赔偿。特别缘由可由经办人提出书面报告，经主管副总审核，由总经理批精确定报销金额。

(1)选购物资的价格应遵循优质低价的原则，同类同品牌同规格产品按可比价推断，超出可比价的应作说明，填写价风格整通知单，经总经理签字;否则，价格超高局部不予报销。

(2)购货发票因质量扣款、数量缺少、价格超高等状况，由经办人主动到财务部去扣款。在稽核时被发觉应扣而未扣的，通知经办人办理并惩罚经办人应扣款额的50%。

(3)购置零部件价值在2023元以上应视同固定资产，按固定资产的购置和治理方法办理相应的手续，由总经理批准方可报销。

(4)购货合同的签订，总价值在2万元至20万元内的，由分管副总审批，总价值在20万元以上，由总经理审批。

(二)、差旅费的报销

1、乘坐飞机的报销标准

(1)乘坐飞机首要条件两地相距300公里以上(以火车距离为参考),缺乏300公里乘座飞机，按乘座火车的报销标准执行。

(2)董事长、总经理出差乘坐飞机，原则上不允许坐头等舱、公务舱，一般状况下只可以报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。

(3)副总经理级(包括总监)出差乘坐飞机，可以报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。

(4)市场及开发部门人员及其他特别状况出差乘坐飞机，须经主管副总批准，附申请单可以凭票报销经济舱的飞机票、保险费，其他费用不予报销。事先未经审批，一律不予报销。

(5)其他人员出差乘坐飞机，如来回行程中机票特殊廉价的可乘坐，可按硬座车票报销。

2、乘坐火车的报销标准

(1)董事长、总经理、副总经理出差乘坐火车可以凭票按实报销。

(2)其他人员出差限乘火车硬座车，凭车票报销;特别状况可以报销补票手续费，(但须经主管副总认可)其他费用不予报销。

(3)出差乘坐火车连续8小时以上或晚上(当天20时至次日7时之间)乘车6小时以上的可凭票报销硬席卧铺票。

(4)其他人员出差乘坐火车按规定可以乘坐卧铺而不坐的，每次按票面金额50%赐予补贴，假如在起点买不到卧铺票而在途中补办的，则未乘卧铺的一段路程经查旅客列车时刻表上所列的里程，按相应车次赐予50%比例补贴。

3、乘坐长途汽车的报销标准

(1)出差乘坐长途汽车凭票报销，车票票面未注明起讫日期、时间和起讫地点的必需自行注明，否则不予报销。

(2)因公出差在300公里以外乘车连续8小时以上(或当天晚上20时至次日7时之间)可以凭票报销卧铺票。不乘卧铺的每次可以补贴50元，乘坐豪华空调车的不再报销补贴。

(3)销售