预算管理与绩效评估案例-上财 (I).ppt

2、编制程序下属各基层提出各自年内任务指标（逐步向上汇总）财务部门汇总编制全面预算体系上层决策机构对预算体系提出调整意见和理由下属基层根据调整意见确定最终预算财务部门最终完成预算及筹资方案预算委员会与财务部共同编制指导性纲要单击此处添加正文，文字是您思想的提炼，为了演示发布的良好效果，请言简意赅地阐述您的观点。您的内容已经简明扼要，字字珠玑，但信息却千丝万缕、错综复杂，需要用更多的文字来表述；但请您尽可能提炼思想的精髓，否则容易造成观者的阅读压力，适得其反。正如我们都希望改变世界，希望给别人带去光明，但更多时候我们只需要播下一颗种子，自然有微风吹拂，雨露滋养。恰如其分地表达观点，往往事半功倍。当您的内容到达这个限度时，或许已经不纯粹作用于演示，极大可能运用于阅读领域；无论是传播观点、知识分享还是汇报工作，内容的详尽固然重要，但请一定注意信息框架的清晰，这样才能使内容层次分明，页面简洁易读。如果您的内容确实非常重要又难以精简，也请使用分段处理，对内容进行简单的梳理和提炼，这样会使逻辑框架相对清晰。283、内部结算中心内部结算中心：由厂内银行担任，以内部银行支票作为手段厂内银行职能：结算职能、信贷职能、控制职能、反馈职能厂内银行组织特征：“双规制”财务核算：对外编报内部核算：由企业管理所需4、绩效奖惩制度盈利与亏损的处理100%就地免职（第三月）生产车间27%；责任人3%没有完成目标：80%警告（第一月）30亏损：由车间负责，冲工资收入50%停发工资（第二月）盈利分成：公司60%；技术部10%；内部之间的责任与纠纷：计划不能随意调整质量问题由专属部门负责制定了一系列内部索赔制度315、预算成效见图如下：收入32成本费用33利润34管理会计应用与发展

的典型案例研究上海财经大学会计学院《预算管理与绩效评估》案例课题有关说明一、立项背景二、研究目标三、资料收集与整理四、研究框架五、现实意义1第一部分西方预算管理模式一、预算管理的起源十八世纪，英国与美国率先在国家和地方政府内试行预算。二十世纪初，标准成本会计的出现为企业内推行预算管理打下了扎实的基础。我国早期预算表现为：政府部门宏观调控的工具。2二、西方预算的组织形式1、集权管理模式：企业追求利润最大化X理论是对这一模式的假设高层的集权管理是保证目标实现的重要保证32、分权管理模式企业更多追求利润的现实效果高层更多依据业绩指标的设计y理论是这一模式的假设前提保证目标的实现4三、西方财务管理体制CFO下设二大主管：财务主管的职能：银行信用、现金管理、资金筹集、企业信用、股利分配、保险事项、养老金管理。会计主管的职能：会计流程、财务报表、内部计、工资管理、帐册管理、预算编制、税务事项。5四、西方预算基本理论1、预算的含义指企业决策计划的财务数据表达方式决策计划预算财务数据：投资与筹资62、预算的实质：

就是现金流量的一种平衡投资去向=筹资来源投资去向：视投资效果创造最大现金流量筹资来源：如何选择合理的渠道，资金成本最小化原则内部筹资：企业的经营业绩外部筹资：增资、举债73、预算的作用作用一：体现了投资与筹资的内在联系作用二：科学管理、科学预测作用三：激励机制的依据