原创力文档- 1、本文档共4页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
会计初级增值税试题及答案
一、单项选择题（每题1分，共10分）
1.增值税的纳税人包括以下哪类主体？
A.个体工商户
B.企业
C.个人独资企业
D.所有上述选项
2.增值税的税率一般分为几种？
A.1种
B.2种
C.3种
D.4种
3.以下哪项不是增值税的应税行为？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.提供非经营性服务
D.进口货物
4.增值税的纳税义务发生时间是何时？
A.合同签订日
B.货物发出日
C.收到货款日
D.货物交付日
5.增值税的纳税期限通常分为哪几种？
A.按月
B.按季
C.按年
D.所有上述选项
6.增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？
A.必须是一般纳税人
B.必须是小规模纳税人
C.必须是个体工商户
D.必须是企业
7.增值税的起征点是多少？
A.3000元
B.5000元
C.10000元
D.没有固定起征点
8.增值税的计税方法有哪几种？
A.简易计税法
B.一般计税法
C.差额计税法
D.所有上述选项
9.增值税的纳税人在什么情况下可以申请退还已缴的增值税？
A.企业破产
B.企业注销
C.企业亏损
D.企业重组
10.增值税的纳税申报方式通常有哪些？
A.网上申报
B.纸质申报
C.电话申报
D.所有上述选项
二、多项选择题（每题2分，共10分）
11.增值税的纳税人包括以下哪些类型？
A.个体工商户
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.有限责任公司
12.增值税的税率通常包括以下哪几种？
A.6%
B.10%
C.16%
D.0%
13.增值税的纳税义务发生时间通常包括以下哪些情形？
A.货物发出日
B.收到货款日
C.合同约定的付款日
D.货物交付日
14.增值税的进项税额可以抵扣的条件包括以下哪些？
A.取得合法有效的扣税凭证
B.用于生产、经营的货物或劳务
C.用于个人消费的货物或劳务
D.用于非应税项目的货物或劳务
15.增值税的纳税期限通常包括以下哪些？
A.按月
B.按季
C.按年
D.按次
三、判断题（每题1分，共5分）
16.增值税的纳税人只能是企业。（）
17.增值税的税率是固定的，不能调整。（）
18.增值税的纳税义务发生时间是货物发出日。（）
19.增值税的进项税额在任何情况下都可以抵扣。（）
20.增值税的纳税申报方式只能是纸质申报。（）
四、简答题（每题5分，共10分）
21.简述增值税的基本概念及其主要特点。
22.简述增值税的计税方法及其适用条件。
五、计算题（每题15分，共15分）
23.某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售货物取得不含税销售额为100万元，当月购进原材料取得的进项税额为10万元，请计算该企业当月应缴纳的增值税额。
六、案例分析题（每题20分，共20分）
24.某企业为增值税一般纳税人，2023年4月发生以下业务：
-销售商品取得不含税销售额200万元，税率为13%。
-购买原材料取得的进项税额为30万元。
-支付运输费用取得的进项税额为5万元。
-向境外提供咨询服务取得不含税收入50万元，税率为6%。
请计算该企业4月份应缴纳的增值税额，并分析其纳税筹划的合理性。
答案：
一、单项
文档评论（0）