企业纳税实务 课件 项目七 个人所得税纳税业务.pptx

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务

项目七个人所得税纳税业务

1.掌握个人所得税的征税范围、计算方法2.熟悉个人所得税纳税人、税率、税收优惠政策3.了解个人所得税的含义、特点【学习目标】

1.辩析个人所得需征收个税的项目，正确计算分类所得应纳税额2.会填写个税代扣代缴申报表、年度自行纳税申报表3.能计算居民个人代扣代缴、年度汇算清缴应纳税额【能力目标】

1.培养学生遵纪守法、诚信纳税的责任意识与使命2.培养学生正确的价值观，强化学生的爱国主义、集体主义观念【素养目标】

个人所得税基本概念与法规计算个人所得税应纳税额方法论述办理个人所得税申报缴纳流程指导风险防范与合规性检查策略部署总结回顾与展望未来发展趋势目录

个人所得税基本概念与法规01

定义个人所得税是针对个人收入所得征收的一种税，是财政收入的重要组成部分。作用调节收入分配，促进社会公平；增加财政收入，支持国家建设；鼓励劳动所得，抑制非劳动所得。个人所得税定义及作用

纳税人身份识别根据个人所得来源和居住地原则确定纳税人身份，包括居民纳税人和非居民纳税人。纳税义务居民纳税人需就其全球所得纳税，非居民纳税人仅就来源于境内的所得纳税。纳税人身份识别与义务

包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则等。税法原则明确个人所得税的征税范围和适用税率，以及应纳税所得额的计算方法。征税范围与税率解读各种税收优惠政策，如免税、减税、退税等。税收优惠相关法规政策解读010203

常见问题解答与案例分析案例分析结合实际案例，分析个人所得税的申报、缴纳及税务处理等问题，提高纳税人的实际操作能力。（注由于个人所得税法规政策较为复杂，具体内容可能因地区和时间的不同而有所差异。因此，在实际操作中，建议咨询当地税务机关或专业人士以获取准确信息。）常见问题包括如何申报个人所得税、如何计算应纳税所得额、如何享受税收优惠政策等。030201

计算个人所得税应纳税额方法论述02

根据个人所得税法规定，个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减去相关费用、扣除和损失后的净额。原则首先确定纳税人的总收入，包括工资、稿酬等各项收入；其次，根据税法规定，对各项收入进行必要的费用扣除；最后，根据税法规定的税率和速算扣除数计算出应纳税额。步骤确定应纳税所得额原则及步骤

各项收入类型计算方法详解工资、薪金所得01以每月收入额减除费用后的余额为应纳税所得额，按超额累进税率计税。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得02以收入减除费用后的余额为应纳税所得额，预扣预缴时按次计税，年度汇算清缴时并入综合所得计税。财产租赁所得03每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，按20%的税率计税。财产转让所得04以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%的税率计税。

子女教育每个子女每月可扣除一定金额的教育费用，包括学前教育和学历教育。继续教育纳税人接受学历或非学历继续教育的支出，在规定期间可按一定标准扣除。大病医疗纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过规定标准的部分，可在年度汇算清缴时扣除。住房贷款利息纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出，可按每月规定标准定额扣除。住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可按一定标准定额扣除。赡养老人纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，可按一定标准定额扣除。专项附加扣除政策介绍与操作指南

保留凭证纳税人应妥善保管相关凭证和资料，以备税务部门查验。了解政策变化税收政策会不定期调整，纳税人应及时了解最新政策并按照规定执行。及时申报纳税人应按规定时间进行申报和缴纳税款，避免逾期产生罚款或滞纳金。合理规划纳税人可以通过合理规划收入和支出，降低应纳税额，提高个人收益。例如，合理利用专项附加扣除政策，减少应纳税所得额；选择合适的投资方式以降低税负等。实务操作中注意事项和技巧分享

办理个人所得税申报缴纳流程指导03

整理收入证明包括工资单、稿酬收入证明、特许权使用费收入证明等，确保所有收入均已记录。准备身份证明确保身份证或其他有效身份证件在有效期内，并准备好复印件或扫描件。了解税收政策关注最新的个人所得税政策，确保申报时符合相关规定。汇总扣除项目如子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及符合规定的其他扣除。申报前准备工作和资料整理要可选择通过电子税务局网站或手机APP进行申报，需注册并绑定个人信息，按照提示填写申报表并提交。线上申报可前往当地税务局办税服务厅进行申报，需携带有效身份证件及相关收入、扣除证明材料。线下申报线上线下申报渠道选择及操作指南

注意事项务必在规定时间内完成申报缴纳，避免逾期产生罚款或滞纳金