企业纳税实务 课件 项目八 印花税纳税业务.pptx

高等职业院校“双高计划”建设教材企业纳税实务

项目八印花税纳税业务

1.掌握印花税的概念、基本法规和税款计算的知识2.熟悉印花税纳税申报的相关规定【学习目标】

1.能确定印花税的纳税人及其适用税费率2.会根据业务资料计算印花税税费金额【能力目标】

1.培养学生诚实守信、依法纳税的责任意识2.能根据企业自身情况与税务部门沟通,积极争取税务部门的支持,使企业获得税收优惠3.能向其他财会人员宣传印花税等税费法规政策,依法纳税4.培养敬业精神、团队合作能力和良好的职业道德修养【素养目标】

印花税概述与纳税人计算印花税应纳税额方法论述办理印花税申报缴纳流程指导案例分析：如何正确计算和申报印花税总结回顾与展望未来发展趋势互动环节：学员提问与专家解答时间目录

印花税概述与纳税人01

印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税定义印花税是一个古老的税种，起源于荷兰，早在1624年就开始征收。由于其征收方式简便、税负较轻，被世界各国广泛采用。我国印花税最早可以追溯到清朝末年，经过多次改革和调整，现已成为我国税收体系中的重要组成部分。历史背景印花税定义及历史背景

印花税纳税人范围与义务纳税人义务纳税人应当按照规定自行计算应纳税额，购买并粘贴印花税票，完成纳税义务。同时，纳税人还需要妥善保管相关凭证和税票，以备税务机关查验。纳税人范围印花税的纳税人包括在中国境内设立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人。

征税对象印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证，如购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同等。计税依据印花税的计税依据是应税凭证所载金额。根据不同种类的应税凭证，计税依据也有所不同，如购销合同以购销金额为计税依据，财产租赁合同以租赁金额为计税依据等。印花税征税对象及计税依据

免征印花税情况包括已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据等。减征印花税情况包括应税凭证所载金额为外国货币的，按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计算应纳税额等。此外，还有一些特定情况下的减免税政策，如支持小微企业发展的印花税优惠政策等。常见免征或减征印花税情况

计算印花税应纳税额方法论述02

印花税的计税依据是合同所载金额，即合同上标明的价款、报酬等。对于不同的合同类型，如购销合同、加工承揽合同等，其计税依据可能有所不同。计税依据根据合同类型和金额大小，印花税的税率也有所不同。一般来说，合同金额越大，税率越高。但也有一些特殊情况，如某些优惠政策下，税率可能会有所降低。适用税率确定计税依据和适用税率

计算公式印花税应纳税额=计税依据×适用税率。需要注意的是，如果一份合同涉及多个税率，应分别计算并汇总。实例演示计算公式介绍与实例演示例如，一份购销合同金额为100万元，适用税率为0.03%，则印花税应纳税额为100万元×0.03%=300元。0102

VS在计算印花税时，应确保合同金额的准确性和完整性，避免出现漏报或错报的情况。同时，也要注意税率的适用是否正确，以免产生税务风险。常见问题解答例如，对于合同中未明确金额的，如何确定计税依据？一般来说，可以按照市场价格或者评估价格进行确定。另外，如果合同涉及多种税率，应如何计算？这时需要分别按照不同的税率进行计算，并汇总得出应纳税额。注意事项注意事项及常见问题解答

风险点三未及时申报和缴纳印花税。企业应按照规定的时限进行印花税的申报和缴纳，否则可能面临滞纳金和罚款等处罚。风险点一合同金额不准确或漏报。这可能导致税务部门对印花税进行补缴和处罚，增加企业的税务成本。风险点二税率适用错误。不同的合同类型和金额大小对应不同的税率，如果适用错误，可能导致税务风险。实际操作中可能遇到风险点提示

办理印花税申报缴纳流程指导03

了解印花税政策在申报前，务必了解印花税的征税范围、税率、计税依据等税收政策。整理应税凭证纳税人需要整理所有应税凭证，如合同、产权转移书据等，并确认其真实性、合法性。计算应纳税额根据应税凭证的类型和金额，按照印花税税率计算出应纳税额。准备申报资料准备好申报表、相关证明文件等资料，以便进行申报。申报前准备工作和资料整理要求

在线申报平台操作指南登录电子税务局使用纳税人识别号或统一社会信用代码登录电子税务局。选择申报税种在电子税务局主页点击“我要办税”，选择“税费申报及缴纳”，然后选择印花税申报。录入申报数据在印花税申报页面，按照要求录入应税凭证信息、计税金额、应纳税额等数据。提交申报表确认数据无误后，点击“提交”按钮，将申