银行机构往来的核算本科.ppt

收款清算行城市处理中心的处理收款清算行城市处理中心收到国家处理中心发来的业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。收款（清算）行的处理银行行内业务处理系统与前置机直连的，前置机收到城市处理中心发来的业务包，逐包确认并核地方押无误后，发送至行内系统拆包并立即进行账务处理。其会计分录为：借：待清算支付款项贷：××存款——××户各节点对各类反馈通知的处理付款（清算）行、城市处理中心、国家处理中心、收款（清算）行等各节点收到已拒绝、已排队、已轧差和已清算通知后，修改相应业务的状态。付款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为：借：待清算支付款项贷：存放中央银行款项收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为：借：存放中央银行款项贷：待清算支付款项小额支付系统的普通借记业务核算收款（清算）发起借记业务的处理收款（清算）行业务处理系统与前置机直连的，根据客户提交的普通借记凭证，将付款清算行组包后发送前置机。前置机对包的格式、业务权限进行检查，并对包的笔数和金额总分核对后，逐包登记借记业务登记簿并加编地方押后发送城市处理中心。收款清算行城市处理中心的处理收款清算行城市处理中心收到收款清算行发来的业务包后，进行合法性检查并核验地方押，无误后登记借记业务登记簿。城市处理中心对同城业务转发付款清算行，对异地业务加编全国押后发送国家处理中心。12345604030102国家处理中心的处理国家处理中心收到城市处理中心发来的业务包，进行合法性检查并核验全国押，无误后登记借记业务登记簿并将业务包转发付款清算行城市处理中心。付款清算行城市处理中心的处理城市处理中心收到国家处理中心发来的支付业务，核验全国押无误后，登记借记业务登记簿并加编地方押后转发付款（清算）行。贷：待清算支付款项06付款（清算）行收到借记业务后，立即检查协议，执行扣款。其会计分录为：04付款（清算）行的处理01付款（清算）行前置机收到城市处理中心发来的业务包，逐包确认并核验地方押无误后，登记借记业务登记簿并进行拆包。付款（清算）行将业务明细转存磁介质或使用中国人民银行规定格式的来账清单或统一印制的来账凭证打印支付信息，送行内系统进行相应处理。03借：××存款——××户05付款（清算）行业务处理系统与前置机直连的，前置机收到城市处理中心发来的业务包，逐包确认并核验地方押无误后，登记借记业务登记簿并发送至行内业务处理系统拆包和处理。02付款清算行城市处理中心的处理城市处理中心收到付款清算行发来的借记业务回执包，进行合法性检查并核验地方押。城市处理中心对检查、核押无误的同城借记业务回执包中成功金额进行净借记限额检查。对检查通过的实时纳入轧差处理、销记登记簿，并对包标记“已轧差”状态后转发收款清算行，同时向付款清算行返回已轧差信息；净借记限额检查未通过的，作排队处理并向付款清算行返回已排队信息。城市处理中心对检查、核押无误的异地借记业务回执包加编全国押后发往国家处理中心。票据交换和差额的会计分录：提出借方（托收）票据借：同城票据清算

贷：待处理结算款项托收票据提出贷方（收单）凭证借：**存款**单位

贷：同城票据清算例：农业银行广州天河支行4月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由中国银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额200000元。经审查无误，办理同城票据交换手续，为A企业收款入账。假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。农业银行广州天河支行会计分录：借：同城票据清算200000贷：活期存款——A企业20000001中国银行广州天河支行提入支票：02借：活期存款——B企业20000003贷：同城票据清算200000借：**存款**单位

贷：同城票据清算3提回交换票据（借方票据）借：同城票据清算

贷：**存款**单位4提回收单（贷方）凭证：每次交换终了，轧差清算的会计分录01“同城票据清算”科目如为借方差额（应收差额），则02借：存放中央银行款项交换清算差额03贷：同城票据清算04“同城票据清算”科目如为贷方差额（应付差额），则05借：同城票据清算06贷：存放中央银行款项交换清算差额07人民银行收到各行处提交的凭证，作如下分录：借：**银行存款——应贷差额行户

贷：**银行存款——应借差额行户票据交换实例：现代化支付系