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企业所得税申报事项目录

根据《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总

局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉

的公告》（2018年第23号）、《国家税务总局关于发布〈中

华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）〉

的公告》（2021年第3号）等税收政策规定，国家税务总局

制定《企业所得税申报事项目录》,现予发布，并根据政策

调整情况适时更新。

一、免税收入、减计收入、加计扣除优惠事项

企业可在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳

税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：免税收入、减

计收入、加计扣除”下的明细行次申报以下事项：

（一）免税收入

企业享受免税收入优惠政策时，应按照《免税收入优惠

事项表》（表1）申报优惠事项名称和优惠金额。

表1免税收入优惠事项表

序号优惠事项名称

1国债利息收入免征企业所得税

2一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税

3通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

4通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

5持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税

6永续债利息收入免征企业所得税

7符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

1

8中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

9投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税

10取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

11中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

12中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税

13中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税

14取得的基础研究收入免征企业所得税

15其他

1.“国债利息收入免征企业所得税”：根据《中华人民

共和国企业所得税法》第二十六条、《中华人民共和国企业

所得税法实施条例》第八十二条、《国家税务总局关于企业

国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（2011年第36

号）等税收政策规定，企业持有国务院财政部门发行的国债

取得的利息收入为免税收入。企业可申报符合上述政策规定

的利息收入。

2.“一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得

税”：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条、

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规

定，企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收

入，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票

不足12个月取得的投资收益。企业可申报符合上述政策规

定的投资收益，但不含持有H股、创新企业CDR、永续债取

得的投资收益。

3.“通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的

2

股息红利所得免征企业所得税”：根据《财政部国家税务

总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关

税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）等税收政策规定，

内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取

得的股息红利所得，依法免征企业所得税。内地居民企业可

申报符合上述政策规定的股息红利所得。

4.“通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的

股息红利所得免征企业所得税”：根据《财政部国家税务

总局证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关

税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）等税收政策规定，

内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取

得的股息红利所得，依法免征企业所得税。内地居民企业可

申报符合上述政策规定的股息红利所得。

5.“持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所

得税”：根据《财政部税务总局中国证监会关于继续实施

创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》

（2023年第22号）等税收政策规定，对企业投资