广州市蔡芝家印刷有限公司往来账管理制度的优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院

目录

1广州市蔡芝家印刷有限公司简介1

2广州市蔡芝家印刷有限公司往来账管理制度的现状2

3广州市蔡芝家印刷有限公司往来账管理制度存在的问题3

3.1应收账款与同行业相比比重过大3

3.2应收账款催收困难3

3.3应付账款未合理利用信用条件4

4广州市蔡芝家印刷有限公司往来账管理制度的优化设计4

4.1完善应收账款设置，降低应收账款比重4

4.2制定有效的催收系统错误！未定义书签。

4.3加强应付账款管理，完善企业的信用条件4

5总结8

II

湖南商务职业技术学院毕业设计

广州市蔡芝家印刷有限公司往来账管理

制度的优化设计

1广州市蔡芝家印刷有限公司简介

广州市蔡芝家印刷有限公司是一家一般纳税人小型微利企业，成立于2015

年4月29日，注册地位于广州市天河区天源路521号（自编1栋）二楼之一，

占地面积约200平方米，员工人数约120人，企业注册资本300.00万元，法定

代表人为蔡中立。经营范围包括打字机、复印机、文字处理机零售;策划创意服

务;广告业;纸张批发;电脑打字、录入、校对、打印服务;美术图案设计服务;

书、报刊印刷;包装装潢印刷品印刷;复印服务;本册印制;排版、制版专项;装订

专项;记录媒介复制;除出版物、包装装潢印刷品之外的其他印刷品印刷。广州

市蔡芝家印刷有限公司经过多年的发展，已经积累了非常雄厚的技术和经验，

在相关行业能够提供较为高端的服务，满足客户的多样化需求。公司组织架构

如图1所示：

图1—广州市蔡芝家印刷有限公司组织架构图

1

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2广州市蔡芝家印刷有限公司往来账管理制度的现状

广州市蔡芝家印刷有限公司属于小型微利企业，因此开设的往来账账户并

不多，主要是以应收账款和应付账款这两种为主。财务部的工作人员由会计小

张以及财务小罗组成，她们在财务方面的意识薄弱，也没有财务方面相关的证

书，而且她们都缺乏工作经验，所以她们对业务的熟悉度较低。

广州市蔡芝家印刷有限公司的收入是销售按客户要求定制生产的包装盒、

纸杯以及其他印刷品印刷。其应收账款是在公司销售产品过程中形成的赊销账

款，公司会根据客户的企业征信报告进行风险评估，从而决定是否对该公司实

行赊销制度，通过客户公司银行征信把客户信用额度等级分成A、B、C、D四个

等级，分别代表了A级（优秀）、B级（良好）、C级（合格）、D级（一般），

公司的信用额度等级评估如下：信用在90-100分的为A级（优秀）享受账款拖

欠期限五个月，欠款金额为五万元；信用在75-89分的为B级（良好）享受账

款拖欠期限为三个月，欠款金额为三万元；信用在60-74分的为C级（合格）

享受账款拖欠期限为一个月，欠款金额为两万元；信用在60分以下的为D级（一

般）享受账款拖欠期限20天，欠款金额为一万元。赊销产生后由会计小张负责

在电脑跟手工账簿上同时进行登记赊销日期，赊销金额，赊销对象和赊销期限，

工作太忙时会计小张在填制凭证时会将客户公司名称进行简写，再由财务小罗

进行复核。财务小罗在复核过程中既没有进行对账和坏账计提准备，也没有在

客户逾期之后进行催收准备，小罗进行催收工作一般在线上使用电话催收，部

分客户公司出现特殊情况则实行线下催收。由于小罗核对完后便去做其他工作

了，没有提前整理好逾期客户的资料，没有做到对赊销逾期的客户进行催收，

也未通过公司请求法律手段，导致每月仍存在许多未收回的款项。

应付账款是由公司发出订单，随后供应商根据公司的信用提供了赊购的服

务，货物到达后，由采购人员先进行清点验收货物后，再将发票给会计小张进

行审核，审核通过以后，编制应付账款记账凭证以及记录应付账款的到期时间，