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营运资本分析与诊断概述营运资本结构调整分析与诊断营运资本与现金流量分析与诊断营运资本变动分析与诊断第六章：营运资本变动分析与诊断营运资本的含义及其特征01营运资本分析与诊断的重要意义02营运资本管理的目标03保持适当的偿债能力04保持理想的获利能力05第一节：营运资本分析与诊断概述营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。01企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。02企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。03营运能力的内涵营运能力分析可评价企业资产营运的效率。01营运能力分析可发现企业在资产营运中存在的问题。02营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分析的基础与补充。03企业营运能力分析的目的全部资产营运能力分析01流动资产营运能力分析02固定资产营运能力分析03营运能力分析的内容第二节：营运资本与现金流量分析与诊断现金流量分析的意义01三大能力分析与现金流量的关系02偿债能力分析与现金流量的关系03获利能力分析与现金流量的关系04营运能力分析与现金流量的关系05现金流量分析的目的06分析判断和评价公司获取现金的能力07分析判断和评价公司偿还债务的能力08分析判断和评价公司盈利的质量09分析判断和评价企业发展的态势10注意财务报表的真实性问题贰注意财务报表本身的局限性壹注意比较的基础叁现金流量分析的注意事项第二节：营运资本与现金流量分析与诊断第二节：营运资本与现金流量分析与诊断现金流量的结构分析经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金净流量小于零经营活动产生的现金净流量等于零经营净流量大于零但不足以补偿当期的非现金消耗性成本经营净流量大于零并恰能补偿当期的非现金消耗性成本经营净流量大于零并在补偿当期非现金消耗性成本后仍有剩余筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金净流量小于零筹资活动产生的现金净流量大于零投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金净流量小于零投资活动产生的现金流量大于或等于零第二节：营运资本与现金流量分析与诊断流动性的概念流动性分析01现金到期债务比02现金流动负债比03现金债务总额比04流动性分析第二节：营运资本与现金流量分析与诊断营运资本与现金流量分析与诊断01获取现金能力分析销售现金比率每股经营现金流量净额全部资产现金回收率财务弹性分析现金满足投资比率现金股利保障倍数0201营运资本管理政策02流动资产的结构性管理03流动资产的盈利性与风险性分析04营运资金投资策略的报酬与风险分析05流动负债的结构性管理06长、短期融资来源的风险与成本07不同筹资计划的盈利能力与风险的选择第三节：营运资本结构调整分析与诊断营运资本结构调整分析与诊断01营运资本管理的综合决策配合型筹资政策激进型筹资政策稳健型筹资政策01流动资产变动分析与诊断流动资产结构变动分析与诊断流动资产规模变动分析与诊断流动资产周转速度变动分析与诊断第四节：营运资本变动分析与诊断流动资产具体项目变动分析与诊断货币资金货币资金规模的分析货币资金变动的分析货币资金支付能力分析货币资金持有量分析货币资金周转速度分析第四节：营运资本变动分析与诊断第四节：营运资本变动分析与诊断短期投资应收票据应收账款应收账款时间构成分析应收账款变动分析应收账款规模分析应收账款回收分析应收账款坏账处理分析
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