预算控制及预算编制技巧(ppt48).pptVIP

生产预算*刘艳桃*季度1234合计预计销售量800110012009004000加：预计期末存货11012090120120减：预计期初存货10011012090100预计生产量810111011709304020假定该公司所生产产品的单位产品材料的标准耗用量为5千克/件，材料单价为4元/千克，各季末存货量为下一季度生产量的20％，预算期末为1200千克。各季购料款均于当季支付50％，下季度支付另50％。应付账款年初余额为10000元。直接材料采购预算*刘艳桃*季度1234合计预计生产量810111011709304020单位产品用量55555预计需要量405055505850465020100加：预计期末材料存量1110117093010001000减：预计期初材料存量1200111011709301200预计采购量396056105610472019900采购单价44444预计采购额1584022440224401888079600年初应付款1000010000第一季度采购金额7920792015840第二季度采购金额112201122022440第三季度采购金额112201122022440第四季度采购金额94409440现金支出合计1792019140224402066080160假定该公司生产某种产品仅需要一种直接人工工种，单位产品需耗用直接人工5小时。小时工资率为2元。直接人工预算*刘艳桃*季度1234合计预计生产量810111011709304020单位产品工时55555工时总数405055505850465020100小时工资率22222人工成本81001110011700930040200制造费用预算*刘艳桃*变动性制造费用预算固定性制造费用预算间接材料10000折旧费8000间接人工10400管理人员工资7200其他7950保险费900其他300合计28350合计16400直接人工工时总数20100小时分配率28350÷20100＝1.41减：折旧8000付现成本8400各季数＝8400÷4＝2100预计现金支出计算表*刘艳桃*季度1234合计预计生产量810111011709304020人工工时数405055505850465020100变动性制造费用571178268249656428350固定性制造费21002100210021008400现金支出合计7811992610349866436750刘艳桃刘艳桃刘艳桃刘艳桃预算控制及预算编制技巧*刘艳桃*01情景案例牙科医生的困境02第一讲预算管理基础03第二讲预算管理体系04第三讲编制管理方法05第四讲预算管理中的行为问题06第五讲有技巧地编制预算情景案例牙科医生的困境*刘艳桃*01040203表面上来看.琼斯医生都是一位成功的牙科医生.他拥有一家牙医业务的专业公司，他的年业务收入超过了$250000,这给他提供了$75000的年薪。然而，琼斯医生最近收到税务暑的挂号信，信中威胁，让他卖掉他的财产，因为在过去六个月没有交纳工薪税。过去，琼斯医生靠抵押私人财产来解决问题，可这一次他决定彻底解决财务困难。他辞掉出纳员，由于她未能恰当管理财务资源。然后致电史密斯会计事务所，要求诊断反复出现的财务困难。一个星期后，事务所出具了报告：情景案例牙科医生的困境*刘艳桃*“您目前的财务困难是缺乏适当的计划和控制而造成的。您的支出决定过于任意，支出水平经常超出业务能力,你的出纳被迫推延支付基本营业费用。以下列举例子说明：1薪水决策。您的薪水比同业高出10%。2设备购买政策。在过去5年，公司购买一台小货车、一台录像机、一台冰箱、一套微机系统。这些对于一个牙医而言是没有必要的这些决策对您和贵公司的财务状况都产生了负面影响。您的抵押付款增加了50%，公司的负债也增加的200%。为了解决您的财务问题，我建议实施正式的预算制度。您需要综合性的财务计划，明确目标和如何达到这个目标。情景案例牙科医生的困境*