湖州乙戈食品有限公司销售费用控制制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖州乙戈食品有限公司简介1

2湖州乙戈食品有限公司销售费用控制制度现状1

3湖州乙戈食品有限公司销售费用控制制度存在的问题3

3.1缺乏预算规划，部分销售费用分配不合理3

3.2销售费用的实际支出与计划支出存在差异3

3.3未重视销售人员管理，导致销售绩效不合理4

4湖州乙戈食品有限公司销售费用控制制度优化设计5

4.1加强预算管理，实现销售费用的合理分配和利用5

4.2完善销售费用核算管理，提高费用的透明度和准确性6

4.3重视销售人员管理，制定合理的销售目标和绩效考核7

5总结8

参考资料9

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湖州乙戈食品有限公司销售费用控制制度优化设计

1湖州乙戈食品有限公司简介

湖州乙戈食品有限公司是一家于1993年04月14日成立的公司。占地面积3500

平方米，公司注册资本3500万元人民币。公司的主要产品包括方便面、饮料、罐

头食品等，公司设有方便面生产线6条，月产能约为335万箱。在2001年，公司通

过了ISO质量体系认证，在2005年通过了食品安全管理体系认证。公司在发展和创

新的道路上，不断提高产品质量和服务水平，赢得了广大客户的信任和支持。在

未来，公司将继续秉持这一理念，致力于成为更加优秀的企业。以下是公司销售

部的组织架构图：

图1-1公司组织框架图

2湖州乙戈食品有限公司销售费用控制制度现状

公司在成立初期时，企业规模不大，员工数量不多，并且环保设备销售量较

少，公司对销售情况了解清楚，销售人员可以在财务处按实际发生情况报销费用。

在成立初期采取的费用包干法，即销售员工在业务发生过程中的所有业务招待费，

按照合同成交净额的2%进行包干。公司对员工基本月工资统一制定标准，一并计

入销售的费用中；其他费用中的日常办公费、个人提成等不在费用包干范围内，

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对于差旅费等费用依旧实行逐项列举报销法。

从2019年开始，公司为了占据一定的市场份额，稳定客源、开拓渠道，在西

部及东北部地区增设了销售区域，并增加了销售人员的数量。同时将销售管理放

在首要位置，对销售费用控制模式进行了调整，采用的是逐项列举报销法，将住

宿费、差旅费、招待费、广告费、通讯费等相关销售费用实施逐项列举。

目前的销售费用控制模式能够在提高工作效率的基础上，强化对销售人员的

管理，但是没有规定统一的审核管理模式，销售费用报销流程依旧存在部分舞弊

不合理行为，导致对销售费用无法进行科学有效地控制监督，出现了销售费用不

合理的情况，因此为创造更大的价值，公司销售费用控制模式应向精细化管理方

向转变，确保每一笔费用的流出都是合理的。

2019年—2023年度销售固定费用和可变费用占比如表1所示。

表2-1公司2019年—2023年度销售固定费用和可变费用占比统计

分类固定费用可变费用

费用项目人员工资差旅费招待费广宣费车辆费办公费运输费促消费

23年15.19%2.39%0.17%31.23%0.78%0.10%17.12%33.02%

合计49.86%50.14%

22年12.58%4.69%0.13%31.51%0.95%0.11%17.95%32.07%

合计49.98%50.02%

21年13.36%5.88%