金融会计第二章.ppt

01复式记账法是指对每项经济业务以相等的金额，通过两个或两个以上的帐户（科目）进行对照登记的一种记账方法。02目前，银行会计表内科目采用借贷记账方法，即以资产负债平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记账符号，以“有借就有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。2、复式记账法资产类科目，增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方；负债及所有者权益类科目，增加记贷方，减少记借方，余额反映在贷方；损益类科目中费用、支出等增加记借方，减少记贷方，余额反映在借方。各科目借贷方发生额合计及借贷方余额合计应各自相等。借贷记账法记账原理如下：01借贷记账法应用举例03某储户一现金存入活期储蓄存款5000元。05贷：活期储蓄存款5000·0002设以下4笔业务，根据借贷记账法规则，其会计分录为：04借：现金5000·00发放给某企业流动资金贷款1笔，金额2000000元，转入其存款户内。借：短期贷款2000000·00贷：活期存款2000000·00借：活期存款8000·00贷：现金8000·003、某企业领取备用现金8000元。借：业务及管理费500·00贷：现金500·004、支付银行印刷费用500元，以现金付讫。根据以上会计分录，进行试算平衡：会计科目发生额余额借方贷方借方贷方现金活期储蓄存款短期贷款活期存款业务及管理费5000·2000000·8000·500·8500·5000·2000000·2000000·500·3500·5000·1992000·合计2013500·2013500·2000500·2000500·01第三节银行会计凭证02银行会计凭证的意义03银行会计凭证是银行各项业务和财务收支发生的书面证明，是银行办理货币资金收付和记账的依据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的根据。04银行会计凭证俗称“传票”，因为会计凭证往往需要在银行几个部门中传递。银行会计凭证的种类按凭证的性质分类原始凭证。凡在经济业务发生时，直接取得或编制的会计凭证，称为原始凭证。按其取得的来源不同，又分为外来原始凭证和自制原始凭证。记账凭证。记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，加以归类整理而编制的会计凭证。01目前银行会计基本上采用单式凭证记账。03记账凭证从形式上分，有复式凭证和单式凭证。如一张凭证既作为借方科目记账依据，又作为贷方科目记账依据，这种凭证称为复式凭证。如一笔业务涉及的科目分别填制在几张凭证上，这种凭证称为单式凭证。02基本凭证。它是根据业务和核算的需要，共同适用的凭证，分别为：现金收入传票、现金付出传票、转帐贷方传票、转帐借方传票、特种转帐贷方传票、特种转帐借方传票、外汇买卖贷方传票、外汇买卖借方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票。（以下是几种基本凭证的格式）2、按凭证的格式分类户名或账号摘要金额百十万千百十元角分中国XX银行现金收入传票（贷）（借）现金年月日铜牌或对号单第号总字第号字第号附件张（白纸红油墨）金融企业会计主讲教师：陈小怡东南大学金融系金融企业经营业务该如何核算？01支票、本票、汇票有何区别？03商业银行是如何将一个企业的资金划拨到另一个企业账户上？02商业银行遇到暂时资金头寸不足，如何向同业融资？。。。。。。04问题的提出：导学学习本课程的意义金融企业是社会的综合部门，与国民经济各部门有着密切的联系。比如银行就是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本周转过程和运行方向的基本机构。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。会计工作是金融业的一项基础工作。金融部门做好会计核算，对于服务社会，加速资金流通，促进企业生产，都有着重要的意义。金融业包括银行、保险、证券、期货等不同行业，各行业办理的业务虽不尽相同，但金融会计核算的内容就是金融各行业的经营内容，只有了解金融会计才能真正了解金融行业的经营特点。金融业中最大的是银行业，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成