浏阳锦辉纸业有限公司应付账款管理制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1浏阳市锦辉纸业有限公司简介1

2浏阳市锦辉纸业有限公司现有的应付账款管理制度1

2.1企业采购流程1

2.2应收账款预处理系统2

2.3应付账款支付管理制度3

3浏阳市锦辉纸业有限公司应付账款管理制度中存在的主要问题3

3.1供应商管理控制不细致3

3.2内部控制及支付流程不完整4

3.3资金支付安排不当4

4浏阳市锦辉纸业有限公司应付账款管理制度的优化设计5

4.1物资采购管理优化设计5

4.2财务效率与成本控制优化设计6

4.3内控审计与信息系统优化设计7

总结8

参考资料10

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浏阳市锦辉纸业有限公司应付账款管理制度优化设计

1浏阳市锦辉纸业有限公司简介

浏阳市锦辉纸业有限公司是一家专业从事纸张生产和销售的企业，坐落于广

东省东莞市，拥有20多年的发展历史。公司主营业务包括新闻纸、印刷书写

纸、特种纸等多个系列的纸张产品，并远销国内外。凭借优良的产品质量和完善

的销售网络，公司已成为国内纸张行业的佼佼者。

近年来，随着公司规模的不断扩大，采购量持续增长，应付账款管理难度也

与日俱增。合理有效的应付账款管理对提高资金使用效率、控制现金流风险至关

重要。本章将重点分析公司当前应付账款管理现状，旨在找出存在的问题与不

足，为后续制度优化奠定基础。公司现有管理制度由于缺乏系统性和前瞻性，已

不能完全适应业务发展需求。应付账款管理涉及采购、生产、财务等多个部门，

各环节衔接不畅，责任分工不明确，制约了管理效率。另一方面，由于缺乏科学

的考核和激励机制，员工的管理意识和主动性不高，容易导致账款管控失误。因

此，优化应付账款管理制度，建立科学规范的操作流程和考核制度，对于公司的

长远发展具有重要意义。

2浏阳市锦辉纸业有限公司现有的应付账款管理制度

2.1企业采购流程

浏阳市锦辉纸业有限公司的采购流程是一个复杂而精密的系统。它始于采购

申请的发起，经过审批、询价、比价、订单下达和入库验收等环节。采购申请由

各部门根据实际需求提出，采购部门收到申请后对需求进行评审。评审通过的采

购需求会进入询价比价阶段，采购人员从合格供应商名单中选取三家以上供应商

进行询价。在获得报价后，采购人员会综合对比报价、供货周期、付款条件等因

素，确定最终的中标供应商。随后采购部门会下达正式订单并与供应商签订采购

合同。货物到货后由仓库人员进行验收入库。整个过程由采购系统予以跟踪和管

控，确保高效、规范、透明。在这一采购流程中，应付账款产生于采购订单下达

并与供应商签订合同后。根据公司的付款政策，一般会给予供应商一定的付款账

期，供应商在货物交付并经过验收通过后，会开具应付账款发票。公司应付账款

主要包括应付货款、应付工程及设备款、应付服务费等。采购的货物价值占应付

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账款的主要部分，材料采购金额通常占公司应付账款总额的60%以上。

管理应付账款是企业财务管理中的一项重要工作。企业应设立专门的应付账

款台账，及时准确地记录每一笔应付款项的内容、金额、付款期限等，并时刻关

注账龄的变化情况。对于已到期未付的款项，相关人员要及时跟进并向供应商做

出合理的解释和安排。同时要制定切实可行的付款计划，将有限的资金按照重要

程度合理分配。浏阳市锦辉公司会定期对应付账款余额以及账龄分布进行分析，

密切关注长账龄款项，防范潜在风险。

发起审批询价

申请

比价订单下达入库验收供货

核实账单付款