《税法课件消费税》课件.pptVIP

*****************课程导入学习目标通过本节课程，学习者将能够了解消费税的基本概念、种类、征收方式和相关政策。学习重点本节课程重点介绍消费税的基本概念、特点和作用，为后续学习打下基础。学习方法建议认真阅读课件内容，结合案例分析，并积极参与讨论，提高学习效率。什么是消费税定义消费税是一种针对特定消费品征收的税收。它是指对特定商品或服务的生产、销售或消费环节征收的一种税收。目的消费税的目的是调节消费结构，抑制过度消费，增加财政收入。征收范围消费税的征收范围一般包括烟酒、汽油、化妆品等奢侈品，以及部分生活必需品。消费税的特点选择性消费税只针对特定商品征收，例如烟酒、化妆品等，而不征收所有商品。价外税消费税是在商品价格之外另行征收的，不计入商品的成本和价格。流转税消费税是在商品流转过程中征收的，征税对象是商品的生产、流通、消费环节。调节作用消费税可以用来调节消费结构，鼓励消费一些有利于社会发展的商品，抑制一些不利于社会发展的商品。消费税的种类消费税的种类消费税根据征税对象可分为:特定消费品消费税资源性产品消费税特定消费品主要包括烟、酒、化妆品、贵重首饰等。资源性产品包括汽油、柴油、液化石油气、天然气、煤炭等。增值税概述定义增值税是一种以商品（或劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的税种。特点增值税的特点是价外税，由企业在销售商品（或劳务）时，按照税率计算应纳税额，并加到商品（或劳务）的销售价格中，最终由消费者承担。增值税的纳税人企业纳税人在境内设立机构、场所的企业，以及在中国境内有住所但未设立机构、场所的企业。个人纳税人在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但取得来源于中国境内所得的个人。其他纳税人除企业和个人以外的组织，如合伙企业、非营利组织等，其取得的与经营相关的收入，应缴纳增值税。增值税的计税依据11.销售额销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用。22.进口货物进口货物是指纳税人进口的应税货物，其计税依据为进口货物的关税完税价格加上关税。33.委托加工货物委托加工货物是指纳税人委托其他企业加工的应税货物，其计税依据为加工费加上委托方提供的原材料的成本。44.应税劳务应税劳务是指纳税人提供的应税劳务，其计税依据为纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用。增值税的税率增值税税率是指对增值税应税项目征收的税率。税率的确定是根据货物或服务的性质、重要程度、市场供求关系等因素来决定的。13%基本税率对于大多数商品和服务，包括食品、服装、家具、家电、汽车等，适用13%的增值税税率。9%低税率对于部分生活必需品，例如鲜活农产品、粮食、食用油、图书、报纸、期刊等，适用9%的增值税税率。0%免税对于部分商品和服务，例如教育、医疗、养老、残疾人用品等，免征增值税。增值税的征收方式增值税的征收方式增值税的征收方式是指国家对增值税纳税人征收增值税的方式方法。主要有两种征收方式：价外税和价内税。价外税指在商品销售价格或劳务价格之外单独征收增值税的税收方式。例如，在商品的销售价格之外另行标注增值税税额，由消费者支付。价内税指将增值税税额计入商品销售价格或劳务价格之内的税收方式。例如，在商品的销售价格中已经包含了增值税税额，由消费者支付。增值税的纳税环节1生产、加工环节生产、加工环节的纳税人是在生产、加工过程中取得收入的企业和个人。2销售、委托加工环节销售环节的纳税人是在销售商品或提供服务过程中取得收入的企业和个人。委托加工环节的纳税人是在委托加工过程中取得收入的企业和个人。3进口环节进口环节的纳税人是在进口货物时取得收入的企业和个人。增值税的发票管理发票的作用增值税发票是企业进行税务申报的重要凭证，也是企业进行财务管理和成本核算的重要依据。发票的种类增值税发票主要分为增值税专用发票和增值税普通发票两种，其中增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人之间使用。发票的开具企业在销售货物或提供服务时应及时开具增值税发票，并根据相关规定进行发票管理，确保发票开具的真实性、合法性。发票的保管企业应妥善保管增值税发票，防止丢失、损坏或被盗，并按照相关规定进行发票报税。消费税概述定义消费税是一种针对特定消费品征收的税种。目的消费税的主要目的之一是调节消费行为，抑制过度消费，并为国家筹集财政收入。范围消费税的征收范围包括烟酒、汽车、化妆品等特定消费品。消费税的纳税人纳税人主体消费税的纳税人主体是生产、委托加工、进口应税消费品的企业或个人，也就是生产和销售应税消费品的生产者