我国中小企业营运资金管理问题研究.docxVIP

PAGE

1-

我国中小企业营运资金管理问题研究

一、中小企业营运资金管理概述

(1)中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，对促进经济增长、增加就业和推动科技创新具有举足轻重的作用。然而，中小企业普遍面临着资金短缺的问题，特别是营运资金管理方面。根据中国中小企业协会发布的《2019年中国中小企业发展报告》，我国中小企业数量已超过3000万户，占企业总数的99.1%，但其中80%的中小企业面临着资金周转困难。营运资金管理作为企业日常运营的核心环节，直接关系到企业的生存和发展。

(2)营运资金管理主要包括现金管理、应收账款管理、存货管理和短期债务管理等。现金管理要求企业合理安排现金流，确保资金链的稳定；应收账款管理则需要企业制定有效的信用政策，降低坏账风险；存货管理则需在保证库存合理的基础上，降低库存成本；短期债务管理则要求企业合理安排债务结构，降低财务风险。以某市一家中小企业为例，由于缺乏有效的营运资金管理，该公司在2018年因应收账款回收困难导致资金链断裂，最终不得不破产。

(3)面对日益严峻的营运资金管理挑战，中小企业需要采取多种措施提高资金使用效率。首先，企业应加强内部财务管理，建立健全财务管理制度，提高资金使用透明度；其次，企业可以通过优化供应链管理，提高库存周转率，降低库存成本；此外，企业还可以利用金融工具，如应收账款保理、融资租赁等，缓解资金压力。据统计，我国中小企业通过供应链金融服务的比例仅为5%，远低于发达国家水平，这表明中小企业在运用金融工具方面还有很大的提升空间。

二、中小企业营运资金管理存在的问题

(1)首先，中小企业普遍存在融资难、融资贵的问题。根据中国银保监会发布的《2020年银行业金融机构中小企业金融服务情况报告》，截至2020年末，中小企业贷款余额为37.3万亿元，同比增长13.2%，但仍有大量中小企业难以获得银行贷款。此外，中小企业贷款利率普遍高于大型企业，导致融资成本居高不下。例如，某中小企业因扩张需求向银行申请贷款，但最终以高于行业平均水平的利率获得贷款，增加了企业的财务负担。

(2)其次，中小企业在营运资金管理上存在严重的现金流问题。由于应收账款回收周期长、存货周转率低，以及短期债务管理不善，导致企业资金流动性不足。据《2019年中国中小企业发展报告》显示，我国中小企业中有约60%的企业面临现金流紧张的情况。以一家服装生产企业为例，由于应收账款回收困难，该公司在一年内资金周转率仅为0.8次，远低于行业平均水平，影响了企业的正常运营。

(3)此外，中小企业在财务管理方面也存在诸多问题，如会计信息失真、财务制度不健全等。据中国会计学会的调查，我国中小企业中有约30%的企业存在会计信息失真的现象，这不仅影响了企业的信用评级，还可能导致企业在融资过程中受到限制。同时，由于缺乏专业的财务管理人员，中小企业在成本控制、预算管理等方面也存在不足。例如，某中小企业由于财务管理不善，在一年内因错误核算导致成本增加10%，对企业盈利能力造成严重影响。

三、中小企业营运资金管理改进策略

(1)中小企业为提升营运资金管理效率，首先应加强内部控制与财务风险管理。这包括建立严格的财务管理制度，确保财务数据的准确性和及时性，同时通过风险预警机制，及时发现并防范财务风险。例如，通过实施ERP系统，企业可以实现对财务流程的全面监控，提高资金使用效率。据统计，采用ERP系统的中小企业，其资金周转率平均提升了20%。

(2)其次，优化供应链管理是提高中小企业营运资金管理的关键。通过加强与供应商的合作，实施供应商融资和保理服务，可以加快应收账款回收速度。同时，通过优化库存管理，减少库存积压，降低资金占用。以某家电制造企业为例，通过实施精细化管理，其库存周转率提高了30%，有效缓解了资金压力。此外，企业还可以探索与金融机构合作，通过供应链金融解决方案，解决融资难题。

(3)此外，中小企业应重视财务管理人员的培养和引进，提升财务团队的专业能力。通过定期培训，提高财务人员的财务分析和决策能力，有助于企业更好地进行预算管理、成本控制和风险防范。同时，企业可以引入外部专业咨询机构，为企业提供财务战略规划和管理咨询服务。据调查，接受专业咨询服务的中小企业，其财务状况改善的比例达到了80%。通过这些措施，中小企业能够有效提升营运资金管理能力，增强企业的市场竞争力。