益阳市银康有限公司税收筹划方案优化与设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

1.1公司概况1

1.2公司财务情况分析1

1.3公司涉税分析2

1.3.1增值税2

1.3.2企业所得税2

2益阳银康食品在筹划纳税事项过程中存在的问题3

2.1纳税筹划方面欠缺3

2.2对增值税的筹划不清晰3

2.3对企业所得税的筹划不清晰4

3益阳银康食品纳税筹划优化方案5

3.1招聘专业人员等5

3.2增值税税收筹划优化方案6

3.2.1分解计税销售额的基数6

3.2.2业务增加6

3.2.3选择合适的供应商6

3.3企业所得税税收筹划优化方案7

3.3.1固定资产折旧的税收筹划7

3.3.2利用就业安置的优惠政策7

4小结8

参考资料9

I

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益阳市银康有限公司税收筹划方案优化与设计

1公司简介

1.1公司概况

益阳市银康食品有限公司成立于2019年1月17日，法人代表李红云,注

册资本500万元，是一家小微企业，为增值税一般纳税人，现有在职人员39

人，经营状态存续，位于湖南省益阳市赫山区雄森国际11栋2106号。工商注

册号：430903000056506。经营范围为肉、禽、蛋、奶及水产品零售；水果、

蔬菜零售；盐、酱油、醋、调味剂；以及农产品初加工活动。公司现设有质检

科、采购科、财务科、行政科，后勤科等多个科室。

图1企业架构图

1.2公司财务情况分析

益阳市银康食品有限公司的主营业务收入主要来源于肉禽蛋奶及水产品的

零售，其中肉禽蛋奶及和水产品销售2022年度完成2172457.09元，占营业收

入比重为46.83%。此外，还有营业外收入总计243596元，营业外支出278854

元。

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表1该公司总体财务状况

2021年2022年同比增长率

营业收入(元)4283964.234639028.68.29%

营业成本(元)3044107.883187491.524.71%

利润总额(元)1062958.731359537.227.90%

益阳市银康食品有限公司属于批发零售行业。在正常经营的状况下2022

年度营业收入达到了4639028.6元，相较于2021年，增长了355064.37元，

同比增长率8.29%。营业成本因2021年盈利情况和为防止动物瘟疫稍稍增长

了143383.64元，可能由于非洲猪瘟的影响，致使企业加强了对肉、禽类产品

的管理和控制，但是营业成本占到营业收入的68.71%，表明企业对成本控制

方面作用不够理想、没有尽到位。利润总额同比增长27.90%，成为良好态势。

1.3公司涉税分析

属于一般纳税人的益阳市银康食品有限公司，在零售行业普遍适用9%的

增值税税率，企业缴纳城镇维护建设税(城镇范围)适用7%税率、教育费附加

3%税率，地方教育费附加2%税率，除缴纳增值税外，还应缴纳企业所得税(小

型微利企业)适用的附加税金。

1.3.1增值税

增值税的征收范围包括各个产业领域，通常包含商品的生产，消费，流通

等过程中的一个一个具体的环节。益阳市银康食品有限公司自成立以来隶属增

值税一般纳税人，在其2022年申报增值税销售额时，