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沈阳金忠玉中草药公司营运资金管理研究(2)-会计-毕业论文

第一章沈阳金忠玉中草药公司概况及营运资金管理现状分析

(1)沈阳金忠玉中草药公司成立于20xx年，是一家专注于中草药种植、加工、销售及研发的企业。公司位于辽宁省沈阳市，占地面积约xx万平方米，拥有现代化的生产设备和严格的质量管理体系。公司秉承“传承中医文化，服务人类健康”的宗旨，致力于为消费者提供高品质的中草药产品。经过多年的发展，公司已形成较为完善的产业链，产品远销国内外市场，赢得了良好的口碑。

(2)在营运资金管理方面，沈阳金忠玉中草药公司一直注重资金的有效运用和风险控制。公司采用了一系列的财务管理制度，如现金管理、应收账款管理、存货管理等，以确保资金的高效运转。然而，随着市场竞争的加剧和行业环境的不断变化，公司在营运资金管理上仍存在一些问题。例如，存货周转率偏低，应收账款回收期较长，资金使用效率有待提高。

(3)为了深入了解沈阳金忠玉中草药公司营运资金管理的现状，本文通过对公司财务报表的分析，结合实地调研和访谈，对公司的资金结构、资金周转情况、资金风险等方面进行了全面剖析。研究发现，公司营运资金管理存在一定的不足，如资金使用效率不高、资金风险控制能力较弱等。针对这些问题，本文将在后续章节中提出相应的改进措施和建议。

第二章营运资金管理理论及方法研究

(1)营运资金管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的流动资产和流动负债的管理。在理论层面，营运资金管理的研究涵盖了流动资产配置、流动负债管理、现金管理、存货管理、应收账款管理等多个方面。流动资产配置理论强调企业应根据自身经营特点和市场需求，合理配置流动资产，以提高资产的使用效率和降低资金成本。流动负债管理理论则关注企业如何通过优化短期负债和长期负债的比例，降低融资成本和财务风险。现金管理理论则着重于如何确保企业拥有足够的现金储备，以应对日常运营和突发事件。

(2)在方法研究方面，营运资金管理涉及多种管理技术和工具。首先，现金管理方法包括现金预算、现金流量分析、现金储备管理等，旨在确保企业拥有足够的流动资金来支持日常运营。存货管理方法，如经济订货量（EOQ）模型、存货周转率分析等，旨在优化存货水平，减少资金占用，同时确保产品供应的连续性。应收账款管理则涉及信用政策制定、账款回收策略等，以减少坏账风险和提高资金回笼速度。此外，营运资金管理还涉及财务分析工具，如财务比率分析、敏感性分析等，这些工具有助于企业评估资金管理的有效性。

(3)营运资金管理的方法研究还包括了信息技术在资金管理中的应用。随着信息技术的不断发展，企业可以借助电子支付系统、在线财务报告、数据分析软件等工具，提高资金管理的效率和透明度。例如，企业资源规划（ERP）系统可以帮助企业实现财务、销售、采购等部门的集成，从而优化资金流程。同时，大数据和人工智能技术的发展也为营运资金管理提供了新的可能性，如通过预测分析来优化库存水平，通过智能算法来管理应收账款风险。这些方法的研究和应用，对于提高企业的市场竞争力和财务稳定性具有重要意义。

第三章沈阳金忠玉中草药公司营运资金管理存在的问题及原因分析

(1)沈阳金忠玉中草药公司在营运资金管理方面存在诸多问题。首先，存货周转率偏低，据公司财务报表显示，2019年至2021年，公司存货周转率分别为1.5次、1.2次和1.3次，远低于行业平均水平2.0次。以2021年为例，公司存货金额达到5000万元，而同期销售收入仅为8000万元，导致存货占用资金比例过高。这一现象在中药材原料采购环节尤为明显，如2021年采购的某中药材原料库存积压，导致资金周转困难。

(2)其次，应收账款回收期较长，影响公司现金流。根据公司财务数据，2021年应收账款周转天数为120天，超过行业平均水平90天。以2021年为例，公司应收账款余额为3000万元，而同期销售收入为8000万元，应收账款回收速度缓慢。此外，部分客户因经营困难或恶意拖欠，导致坏账风险增加。例如，某客户拖欠公司货款达半年之久，最终只能通过法律途径追回，对公司声誉和资金周转造成不良影响。

(3)第三，资金使用效率不高，财务费用较高。公司财务报表显示，2019年至2021年，公司财务费用分别为200万元、250万元和300万元，逐年上升。其中，大部分费用来源于银行贷款利息。由于公司资金使用效率不高，导致资金成本增加。以2021年为例，公司流动比率为1.8，速动比率为1.2，虽然符合行业平均水平，但较2019年的2.0和1.5有所下降。此外，公司部分投资项目未能按期收回投资回报，进一步加剧了资金紧张状况。如某中药材加工项目，原计划3年收回投资，但实际回收时间延长至4年，导致公司资金回笼速度变慢。

第四章提高沈阳金忠玉中草药公司营运资金管理效率的建