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表2-1总务处内设机构风险点自查表

一、财务风险点自查

(1)在财务风险点自查中，首先应关注资金收支管理。根据近年来的审计报告，许多单位存在资金管理不规范、收支不及时等问题。例如，某单位在2019年度审计中发现，资金收入未及时入账，导致账目与实际收入不符，金额达50万元。此外，资金支出缺乏预算控制，随意性较大，如某部门在2020年度因预算管理不善，导致额外支出30万元，影响了单位的财务状况。

(2)其次，财务审批流程的合规性也是自查的重点。根据《中华人民共和国会计法》规定，财务审批应严格按照程序进行。但在实际操作中，部分单位存在审批流程不规范、审批权限不明确等问题。例如，某单位在2021年度审计中，发现一笔价值10万元的采购款项未经主管领导审批，直接由部门负责人签字支付。这种做法不仅违反了财务管理制度，还存在廉政风险。

(3)最后，财务报表的真实性、准确性和及时性也是自查的关键。财务报表是反映单位财务状况的重要依据，但部分单位在编制财务报表时，存在数据不准确、不及时等问题。如某单位在2020年度审计中发现，其财务报表中存在虚列支出、隐瞒收入的情况，导致报表数据与实际情况严重不符。此外，部分单位财务报表编制不及时，影响上级部门对单位财务状况的及时了解和决策。

针对以上风险点，建议各单位在自查过程中，重点检查以下方面：

-资金收支管理是否规范，是否存在收入未及时入账、支出缺乏预算控制等问题；

-财务审批流程是否合规，是否存在审批权限不明确、审批程序不规范等问题；

-财务报表的真实性、准确性和及时性，是否存在数据不准确、不及时等问题。

通过自查，及时发现问题，加强财务风险防范，确保单位财务安全。

二、物资采购与保管风险点自查

(1)物资采购环节的风险自查是确保物资质量与成本控制的关键。据调查，某单位在2020年物资采购过程中，因未严格执行招标程序，导致采购成本高出市场价15%，涉及金额达200万元。此外，采购过程中存在内部人员与供应商串通，以次充好，影响了单位项目的正常实施。为防范此类风险，自查时应重点关注采购流程的合规性，包括招标公告、投标文件审查、评标过程等环节。

(2)物资保管环节的风险自查主要针对物资的储存条件、出入库管理以及防止物资损耗。例如，某单位仓库因未配备必要的温湿度控制设备，导致一批价值50万元的电子设备因受潮损坏。同时，出入库记录不完整，存在物资丢失或被挪用的情况。自查时应检查仓库管理制度是否完善，物资储存环境是否符合要求，出入库手续是否齐全，以及是否有定期盘点和库存调整机制。

(3)物资使用环节的风险自查关注的是物资的合理分配和高效利用。某单位在2019年因物资分配不均，导致部分部门物资积压，而另一些部门则因物资不足而影响工作进度。此外，物资使用过程中存在浪费现象，如某部门在项目结束后，未按规定处理剩余物资，导致浪费价值10万元。自查时应审查物资分配制度是否合理，使用过程中的监督机制是否到位，以及是否存在重复采购和浪费现象。通过自查，可以确保物资采购与保管环节的规范性和有效性。

三、资产管理与使用风险点自查

(1)资产管理与使用风险点自查首先应关注资产配置的合理性。某单位在2018年自查中发现，部分部门存在资产配置过剩或不足的情况，导致资产利用率低下。例如，某部门购置了10台电脑，但实际使用率仅为60%，剩余40%的资产长期闲置。自查时应核对各部门资产配置是否符合实际工作需求，避免资源浪费。

(2)资产维护保养是资产管理与使用中的另一个重要风险点。某单位在2020年自查时发现，部分资产因缺乏定期维护保养，导致设备故障频发，影响了正常工作。例如，某部门的一台精密仪器因未按时进行维护，导致故障停机，造成经济损失达5万元。自查时应检查资产维护保养记录，确保设备处于良好状态。

(3)资产处置流程也是自查的重点。某单位在2019年自查时发现，资产处置过程中存在违规操作，如未按规定程序进行资产评估和公开拍卖，导致资产处置价格低于市场价值。例如，一台价值20万元的设备在处置过程中，因未进行公开拍卖，最终以15万元的价格成交，损失5万元。自查时应确保资产处置流程的透明度和规范性，防止国有资产流失。