公司财务管理第六章.pptVIP

三、应收账款的日常管理第六章第三节本章目录平均收账期=360/应收账款周转率平均收账期的计算公式为：03应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款应收账款周转率的计算公式为：02分析应收账款周转率和平均收账期，视流动资金是否处于正常水平。总额管理01三、应收账款的日常管理第六章第三节本章目录（二）总额管理2．考察拒付状况。应收账款被拒付的百分比，即坏账损失率，以此来考虑公司信用政策是否应改变。3．编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数。（1）有多少欠款尚在信用期内；（2）有多少欠款超过信用期，计算超过时间长短的款项各占百分比，估计有多少欠款可能随时间拖延成为坏账。四、收账程序与方法第六章第三节本章目录催收账款的程序一般是：信函通知；电话、电报、传真催收；派人上门催讨；法律行动。一般不起诉的情况若客户因确实遇到暂时困难无法偿债，一般可进行债权重整第四节存货管理第六章第四节本章目录存货是指公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。一、存货的成本1．订货成本订货成本是指取得定单的成本，可分为固定成本和变动成本。设固定成本为F1，变动成本为K，存货年需要量为D，每次进货批量为Q，则订货成本（TC0）的计算公式为：TC0=F1+(D/Q)K一、存货的成本第六章第四节本章目录2．采购成本采购成本是指由买价和运杂费构成的成本，一般与采购数量成正比变化。在制定采购批量决策时，采购成本一般属于无关成本，但当供应厂家有规定数量折扣时，采购成本就变成决策的相关成本。设存货年需要量为D，单价为U，则采购成本（TCb）的计算公式为：TCb=D·U一、存货的成本第六章第四节本章目录3．储存成本储存成本是指为保持存货而发生的成本，包括仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息、存货破损和变质损失等。固定成本与存货数量无关，如仓库折旧费、仓管人员的工资等。变动成本与存货数量有关，如存货的保险费、存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失等。设固定成本为F2，单位储存变动成本为Kc，每次进货量为Q，则储存成本（TCc）的计算公式为：TCc=F2+Kc·Q/2一、存货的成本第六章第四节本章目录3．缺货成本缺货成本是指由于存货供应中断，给公司生产和销售造成损失。缺货成本用TCs表示。设公司存货的总成本为TC，则：TC=F1+(D/Q)K+DU+F2+Kc·Q/2+TCs公司存货的最优化，就是使上式TC值最小。二、存货决策第六章第四节本章目录存货决策就是选择最佳存货资金占用额，包括：决定进货项目、选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。（一）经济订货量基本模型建立经济订货量基本模型，需要设立下列假定条件：（1）缺货成本TCs为零。（2）D为已知常量。（3）U为已知常量。TC=F1+(D/Q)K+F2+Kc·Q/2二、存货决策第六章第四节本章目录经济订货量基本模型每年最佳订货次数公式为：存货总成本公式为：二、存货决策第六章第四节本章目录最佳订货周期公式为：经济订货量占用资金公式为：二、存货决策第六章第四节本章目录（一）经济订货量基本模型1．公式法2．逐批测试法为了确定经济订货量，也可以根据可能的订货批量逐批测试其总成本，从中寻找最佳的经济订货量。逐批测试法计算的结果与公式法相一致。但逐批测试法计算过程较麻烦。二、存货决策第六章第四节本章目录（一）经济订货量基本模型3．图示法在直角坐标图上描绘三条成本线，即年订货成本、年储存成本和年总成本。经济订货批量即为年总成本最低点所对应的批量。二、存货决策第六章第四节本章目录0102经济订货量模型的总成本，除了考虑订货成本和储存成本外，还应考虑采购成本。有数量折扣的经济订货量模型决策时要分别计算不取得数量折扣的经济订货量总成本和取得数量折扣的采购批量总成本，然后加以对比，从中选择成本最低的订货量。TC=(D/Q)K+(Q/2)Kc+DU二、存货决策第六章第四节本章目录（三）订货点的确定所谓订货点，也称为再订货点。就是在订购下一批存货时本批存货的储存量。确定订货点，必须考虑下列因素：①平均每天的正常耗用量（n）；②预计每天的最大耗用量（m）；③提前时间（t）；④预计最长提前时间（r）；⑤保险储备量（S）。二、存货决策第六章第四节本章目录订货点的确定R=nt+S三、存货控制第六章第四节本章目录（一）永续存货控制永续存货控制是对存货数量进行持续的记录，并在存货降至某一特定水平时进货。为每种存货设置一张记载永续盘存记录的卡片永续存货控制系统的一般规定永续存货控制