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部门预算项目支出绩效目标编制指南

全面实施预算绩效管理是推进国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是深化财税体制改革、建立现代财政制度的重要内容，是优化财政资源配置、提升公共服务质量的关键举措。绩效目标是绩效管理的基础和起点，是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价等工作的重要基础和依据。绩效目标和指标设置的科学性、规范性、合理性直接影响绩效自评乃至整体绩效管理工作的质量和效果。

为全面做好部门预算项目支出绩效目标编制工作，提高绩效目标编制质量，结合实际工作开展情况，提供具体编制指南如下：

一、编制原则

项目支出绩效目标设定按照“谁申请、谁管理、谁负责”的原则，由项目申请和管理单位负责设立。项目支出绩效目标的设立应科学、规范、合理，绩效目标要清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化、量化描述，绩效指标要高度关联、指向明确，重点突出、细化量化，合理可行、相互匹配。

（一）高度关联、指向明确。坚持科学态度，遵循科学程序，采用科学方法，符合科学规范，按照项目管理规定，结合支出计划，实事求是地编制绩效目标、设置指标及指标值。绩效指标应指向明确，与总体绩效目标的内容高度关联。

（二）突出重点、量化易评。绩效指标要反映项目实施的主要产出和核心效果，突出重点。要力求精简准确，具有明确的评价标准。要细化、量化，尽量使用定量指标，确实难以量化的，可采用定性表述，但应简洁明了且具有可衡量性与可比较性。

（三）合理可行、相互匹配。设定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，目标要明确、清晰，符合客观实际。绩效目标要与计划期内的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配，并且能够在规定期限内如期实现，实施具有可行性。

二、编制思路和要求

（一）编制思路。各单位依据职能职责、事业发展要求以及预算安排设立项目支出绩效目标，并考虑在一定期限内预期达到的产出和效果以及相应的成本控制要求。各单位编制绩效目标时，应按照确定项目绩效目标、分解细化指标、设置指标值三个步骤，逐步设置分解绩效目标和指标。应通过具体绩效指标对绩效目标予以细化、量化描述。要加强不同层级项目之间绩效指标的有机衔接，确保任务相互匹配、指标逻辑对应、数据相互支撑。

（二）编制要求。项目支出绩效目标是项目申报文本的重要组成部分，应在项目入库前完成编制及审核工作。项目支出绩效目标编制应依据国家有关政策规定和标准、专项资金管理办法等文件要求，按照明确的支持方向和使用范围，设定工作目标，从成本、数量、质量、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、满意度等方面编制相应的绩效指标和指标值。

三、指标类型和编制方法

（一）指标类型

绩效指标包括成本指标、产出指标、效益指标和满意度指标四类一级指标。原则上每一项目均应设置产出指标和效益指标。工程基建类项目和大型修缮及购置项目等应设置成本指标，并逐步推广到其他具备条件的项目。满意度指标根据实际需要选用。

1.成本指标。项目支出要强化成本的概念，加强成本效益分析。对单位成本无法拆分核算的任务，可设定分项成本控制数。对于具有负外部性的支出项目，还应选取负作用成本指标。工程基建类项目和大型修缮及购置项目等应设置成本指标，体现相关活动对生态环境、社会公众福利等方面可能产生的负面影响，以综合衡量项目支出的整体效益。成本指标包括经济成本指标、社会成本指标和生态环境成本指标等二级指标。

2.产出指标。是对预期产出的描述，包括数量指标、质量指标、时效指标等二级指标。产出指标的设置应当与主要支出方向相对应，原则上不应存在重大缺项、漏项。数量指标和质量指标原则上均需设置。时效指标根据项目实际设置。

3.效益指标。是对预期效果的描述，包括经济效益指标、社会效益指标、生态效益指标等二级指标。对于一些特定项目，应结合管理需要确定必设指标的限定要求。如工程基建类项目和大型修缮及购置项目，考虑使用期限，必须在相关指标中明确当年及以后一段时期内预期效益发挥情况。对于具备条件的社会效益指标和生态效益指标，应尽可能通过科学合理的方式，在予以货币化等量化反映的基础上，转列为经济效益指标，以便于进行成本效益分析比较。

4.满意度指标。是对预期产出和效果的满意情况的描述，反映服务对象或项目受益人及其他相关群体的认可程度。对申报满意度指标的项目，在项目执行过程中应开展满意度调查或者其他收集满意度反馈的工作。满意度指标一般适用于直接面向社会主体及公众提供公共服务，以及其他事关群众切身利益的项目支出，其他项目根据实际情况可不设满意度指标。满意度指标应当为定量指标，既可以通过调查问卷等方式对认可程度进行统计与量化计算。

（二）编制方法

1.“项目绩效目标”编制

在项目立项阶段，应明确项目总体政策目标。在此基础上，根据有关中长期工作规划、项目实施方案等，特别是与项目立项直接