上海市黄浦区税务局个人所得税年度汇算--境外所得申报篇.pptVIP

核实无误后可以选择“使用当前数据”；若不想使用预填数据，也可以不点击“查询”按钮直接选择自行填写正确的境内收入。100000010000006、核对“费用、免税收入和税前扣除”、“专项附加扣除和其他扣除”栏次数据，其中专项扣除数据可以自行填写或者使用当前数据预填，专项附加扣除信息可以在申报前通过“专项附加扣除信息采集”模块现行采集或者点开“详情”进行填写。填写完毕后系统根据填写的收入和扣除自动计算得出综合所得应纳税所得额和应纳税额。填写居民个人按规定可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费和其他扣除项目的金额。其中，填写商业健康保险的，应当点开“详情”附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》；填写税延养老保险的，应当点开“详情”附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。例：采集子女教育信息例：选择“新增商业健康险”，填写相关信息例：填写保单上的“税优识别码”等信息例：如有“税延养老保险”，点击“新增税延养老保险”例：填写“税延养老账户编号”等信息填写完成后点击“下一步”，系统计算出综合所得应纳税所得额纳税人学堂三、其他项目所得计税信息7、点击“下一步”，如取得“境内外经营所得”、“境外利息、股息、红利”、“境外财产租赁、财产转让”、“境外偶然所得”、“境内、境外单独计税股权激励所得”，则如实填写经营所得利息、股息、红利财产租赁所得、财产转让所得偶然所得其他所得、股权激励所得纳税人学堂四、税款计算8、点击“下一步”，进入“税款计算”页面，根据提示，如存在减免项目，可新增减免税项目并填写减免税额。以下界面是未填写境内已缴税额和境外所得已纳所得税抵免额时系统计算得到的应补税额，如果已在境内外有缴纳税款，则需要去填写已缴税额和境外所得已纳所得税抵免额9、在已缴税额（境内）该栏次填写居民个人取得在本表中已填报的收入对应的在境内已经缴纳或者被扣缴的个人所得税填写完境内已缴税额后，刚才显示的计算公式上就会自动扣除已缴税额部分如境外所得在境外有已缴税额，则可以计算出境外所得已纳所得税抵免额，点击“修改”，可以进入“本年各国可抵免明细表”中进行填写相应数据，根据《境外所得个人所得税抵免明细表》计算填写居民个人符合税法规定的个人所得税本年抵免额。在抵免明细表中，点击“新增”，可以看到“综合所得、经营所得、其他分类所得、股权激励、其他境外所得”五个选项。例如纳税人取得了境外的劳务报酬所得，则应该在综合所得页面选择收入来源国家，所得项目类型，该国（地区）收入，系统会自动计算生成相应的费用和收入额A国若有其他类型收入，则选择相应收入类型填写相关内容。例如取得一笔境外的利息、股息、红利所得，就选择进入“其他分类所得”界面，选择收入来源国家、所得项目类型，同时填写该国（地区）应纳税所得额，应纳税额，减免税额等内容B国

“应纳税额合计”和“减免税额合计”栏次数据需要自行计算填写，抵免限额合计由系统根据已填写的境外所得收入计算得出，点击“编辑”按钮，可以填写“以前年度结转抵免额”，“本年境外已纳税额”、“本年抵免额”。A国本年抵免额根据相应税法规定取本年境外已纳税额和系统计算得出的抵免限额孰小值进行填写；同理可填写其他分类所得的抵免额，操作同综合所得抵免额填写一样。若纳税人在境外实际缴纳的税款超过抵免限额部分可在以后连续5年内继续从该国所得的应纳税额中抵免。最终系统计算得到该两笔境外所得的本年抵免额合计值注意：填写完抵免额后必须上传境外完税证明或申报表等相关银行缴款凭证等资料，若不上传相关证明材料，则无法进行下一步。把境内已缴税额和境外所得已纳所得税抵免额填写完后，系统根据已填写收入等信息计算得到本次最终应补退税额，核实并确认税款，点击“提交”后完成本次申报，后续可进行补税或者退税。例：如产生补缴税款，则会出现以下界面，点击“立即缴税”按钮可以进行补税156200元税款纳税人学堂个人所得税年度汇算-境外所得申报篇主讲人：娄芝菱、余可尔2021年5月纳税人学堂政策依据：1.《中华人民共和国个人所得税法》2.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》3.《财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告》财政部税务总局公告2020年第3号4.《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》国家税务总局公告2018年第62号如何判断一笔收入是不是属于境外所得？（一）因任职、受雇、履约等在中国境外提供劳务取得的所得；（二）中国境外企业以及其他组织支付且负担的稿酬所得；（三）许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得；（四）在中国境外从事生产、经营活动而取得的与生产、经营活动相关的所得；（五）从中国境外