会计必须知道的税务知识.pdfVIP

会计必须知道的税务知识--第1页

会计人不可不知的税务真相值得学习

作为一名会计，了解必要的税务知识至关重要。毕竟，对企业而言，合理地节约

每一分钱，同时又保证安全，是关乎生死的大事。

1、技术入股少缴税

很多民营企业的老板都是技术专家，拥有相应专利，但将专利提供给公司使

用时并没有说明该技术属于何种方式使用。建议老板们将技术专利作价投入公

司，一方面可以改善公司的财务状况，减少投资时的资金压力；一方面，作价入

股以后，公司可以将其计入无形资产，做合理摊消——增加成本费用，减少利润，

少缴所得税。

2、电子商务减印花

目前我国对电子商务同样征收增值税，但根据国家税务总局的规定，在供需

经济活动中使用电话、计算机联网订货，没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，

企业完全可以放弃传统的经商模式，让所有订货过程都在网上完成，即可节省印

花税。

3、存款少可迟缴税

企业申报后就应及时缴税，但存款少则可以申请延迟缴税。存款少到什么程

度可以延迟？可动用的银行存款不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支

付应交税金。

注意：可动用的银行存款不包括企业不能支付的公积金存款，国家指定用途

的存款，各项专用存款。

4、没有生意也要申报

企业可能因为各种原因没有税款要缴纳，但都要按时纳税申报。没有应纳税

税款的申报就是所谓的零申报，只需走一个简单的程序。但如果不办理，税务机

关可每次处以2000元的罚款。

5、申办时间很重要

会计必须知道的税务知识--第1页

会计必须知道的税务知识--第2页

张三的新公司，税务登记在6月30日，李四的新公司，税务登记在7月1

日。两个公司都向税务机关递交了要求享受新办企业的税收优惠政策。年底时税

务机关批复：张三的公司当年已享受了一年的所得税优惠，明年开始缴纳所得税；

李四的公司可以选择今年的利润先缴纳，明年再开始计算享受一年的所得税优

惠。根据税务规定：上半年开业的公司当年算一年免税，下半年开业的公司可以

选择。一日之差，命运各异。

6、重设流程纳税少

对于很多生产型公司，设立自己的销售公司就可以避免过高的消费税负担。

公司的产品先销售给销售公司，销售公司再卖给经销商或者客户。由于消费税在

生产环节纳税，销售环节不纳税，因此，销售公司不纳消费税，只要定价合理，

就可以少交部分消费税。

7、先分后卖纳税少

某公司投资一家企业，占有其60％的股权，该企业市场运作良好，公司连

年盈利，这60％的股权价值涨了不少。现在公司老板想转让股权，财务经理提

议应先把利润分了再转让，这样可以少缴税。因为先分配不用补税，不分配就要

缴税。

8、合同作废也纳税

有些企业喜欢签合同，签了以后发现问题就作废后重新签。殊不知签了合同

就要缴印花税，即使合同作废。另外，在变更合同时，如果合同金额增加了，需

要补缴印花税，金额减少了，则不退印花税。

所以，如果合同金额一时不能确定，应该先签订金额未定的合同，等确定后

再补充进去，这样就可以避免多缴税。

9、做善事也有讲究

做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物，一是可能涉及视同销售，

缴纳增值税，因此，在捐赠时，要考虑税务负担；二是捐赠要合理进入成本费用，

还有符合税务上的条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道捐赠。以

及有符合税法规定接受捐赠的专用收据。如果不符合条件，捐赠后不能进入成本

费用，结果还要纳25％的所得税。

会计必须知道的税务知识--第2页

会