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会计学本科毕业论文-仓储物流企业营运资金管理问题研究-以天图物流股

第一章绪论

(1)在当前经济全球化背景下，仓储物流企业作为供应链中的重要环节，其营运资金管理对于企业的生存和发展至关重要。根据中国物流与采购联合会发布的《中国物流运行报告》，我国物流行业年营业额已超过10万亿元，其中仓储物流占比较高。然而，在高速发展的同时，许多仓储物流企业面临着资金周转不畅、成本控制困难等问题，这些问题严重制约了企业的可持续发展。以天图物流股份有限公司为例，其2019年的总资产为100亿元，但流动比率为1.2，速动比率为0.8，显示出一定的资金紧张状况。

(2)营运资金管理是会计学的一个重要分支，其核心在于如何合理配置企业的流动资产和流动负债，以实现资金的最优利用。根据国际财务管理协会（IFM）的研究，有效的营运资金管理可以提高企业的盈利能力，降低财务风险。在仓储物流企业中，营运资金管理主要体现在库存管理、应收账款管理、应付账款管理等方面。以天图物流股份有限公司为例，其2019年的库存周转天数为60天，应收账款周转天数为50天，应付账款周转天数为30天，这些数据反映出公司在存货管理和应收账款管理方面存在一定的问题。

(3)本研究旨在通过对天图物流股份有限公司营运资金管理问题的深入研究，提出相应的改进措施，以提高企业的资金使用效率和市场竞争力。通过对国内外相关文献的梳理，可以发现，现有研究主要集中在营运资金管理的理论框架、影响因素以及实证分析等方面。然而，针对特定行业，尤其是仓储物流企业的营运资金管理研究相对较少。本研究将以天图物流股份有限公司为案例，通过对其财务数据的分析，揭示其在营运资金管理中存在的问题，并提出相应的优化策略。

第二章仓储物流企业营运资金管理理论分析

(1)仓储物流企业的营运资金管理理论分析首先涉及到流动比率和速动比率等财务指标。流动比率是衡量企业短期偿债能力的常用指标，理想值为2：1。以天图物流股份有限公司为例，其2018年的流动比率为1.5，表明企业在短期内有较好的偿债能力。然而，速动比率则需考虑除存货外的流动资产，理想值为1：1。天图物流2018年的速动比率为0.9，显示出在应对突发财务压力时可能存在一定的风险。

(2)库存管理是仓储物流企业营运资金管理的关键环节。合理的库存水平可以降低资金占用，提高资金周转率。根据美国物流管理协会（APICS）的数据，库存周转率是衡量库存效率的重要指标。天图物流2019年的库存周转天数为60天，相较于行业平均水平80天有所改善，但仍需进一步优化库存管理。例如，通过实施ABC分类法，将库存分为A、B、C三类，重点关注A类高价值库存，减少低价值库存的积压。

(3)应收账款和应付账款管理也是营运资金管理的重要组成部分。应收账款周转率反映了企业收账的效率，而应付账款周转率则反映了企业支付货款的效率。天图物流2019年的应收账款周转天数为50天，较2018年的60天有所提高，但仍有优化空间。通过加强信用管理，提高账款回收效率，可以有效降低坏账风险。同时，通过优化付款流程，提高应付账款周转率，有助于建立良好的供应商关系，降低采购成本。例如，通过与供应商协商，实现付款期限的灵活调整，有助于企业在资金紧张时缓解压力。

第三章天图物流股份有限公司营运资金管理实证分析

(1)本研究以天图物流股份有限公司为案例，对其2018年至2020年的财务数据进行实证分析，旨在揭示该公司在营运资金管理方面的现状和存在的问题。首先，通过对公司资产负债表、利润表和现金流量表的分析，计算出流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率和应付账款周转率等关键财务指标。结果显示，天图物流的流动比率在2018年至2020年期间保持在1.5至1.8之间，略高于行业平均水平，显示出较好的短期偿债能力。然而，速动比率在2018年为0.9，2019年下降至0.8，2020年有所回升至0.9，表明公司对流动资产的依赖程度较高，需要加强速动资产的配置。

(2)在库存管理方面，天图物流的存货周转天数在2018年至2020年期间分别为60天、65天和70天，显示出存货周转速度有所放缓的趋势。这一现象可能与公司业务规模的扩大和市场竞争加剧有关。为了提高库存管理效率，公司可以采取以下措施：一是优化库存结构，减少低周转率库存；二是加强供应链协同，实现库存信息的实时共享；三是引入先进的库存管理系统，提高库存管理的自动化水平。以2019年为例，通过实施库存优化措施，公司成功将存货周转天数缩短至65天，节约了约5%的库存资金。

(3)在应收账款和应付账款管理方面，天图物流的应收账款周转天数为50天、45天和40天，显示出账款回收速度逐年提升。这一成果得益于公司加强信用管理，提高账款回收效率。然而，应付账款周转天数为30天