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税法一-税务师《税法一》预测试卷5

单选题（共58题，共58分）

(1.)从量定额征收的资源税的计税依据是()。

A.应税产品的销售数量

B.实际开采的数量

C.应税产品的销售（江南博哥）额

D.税务机关核定的数量

正确答案：A

参考解析：从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量。

(2.)纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是()。

A.违约金

B.符合条件的代为收取的行政事业性收费

C.增值税销项税额

D.未逾期的高档化妆品包装物押金

正确答案：A

参考解析：选项A，违约金属于价外费用，要并入计税依据计算消费税；选项B，符合条件的代为收取的行政事业性收费不属于价外费用，不缴纳消费税；选项C，增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据；选项D，高档化妆品包装物押金收取时不计算消费税。

(3.)根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是()。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟

正确答案：C

参考解析：选项A、B，均实行从量定额计税方法；选项D，实行复合计税方法。

(4.)下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是()。

A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰

B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒

C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟

D.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒

正确答案：D

参考解析：选项A：纳税人用外购或委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰，在计税时一律不得扣除外购或委托加工收回的已税珠宝玉石的已纳消费税税款；选项B：不在扣除范围之内；选项C：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。

(5.)在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()。

A.耕地占用税

B.借款利息费用

C.契税

D.土地出让金

正确答案：A

参考解析：选项B属于房地产开发费用；选项C.D属于为取得土地使用权所支付的金额。

(6.)下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是()。

A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除

D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除

正确答案：B

参考解析：选项A，土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；选项C，房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的10%以内计算扣除；选项D，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

(7.)采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是()。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费

C.为进口货物而发生的进口关税及国内税收

D.为进口货物而支付的经纪费

正确答案：C

参考解析：为进口货物而发生的进口关税及国内税收，不应计入完税价格。

(8.)纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，()内不得再申请免税。

A.36个月

B.12个月

C.48个月

D.6个月

正确答案：A

参考解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

(9.)下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是()。

A.年应税销售额为500万元的商业企业

B.年应税销售额超过500万元的其他个人

C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位

D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为

正确答案：D

参考解析：选项A：自2018年5月1日起，年应税销售额500万元（含）以下的，为小规模纳税人。选项B：其他个人不能登记为一般纳税人。选项C：非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税。

(10.)某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；