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银行对账
２０１０年３月
为什么要银行对账
因为银行和企业之间会存在在途资金的差异,比方企业开出的支票,在企业帐上已经登记为付出了,但是,收到支票的对方企业尚未去银行托收,因此,银行帐上没有支付出去,会形成在途资金的差异。
对帐的作用就是企业在制作报表时进行余额调整的依据。
实际的结果就是银行对帐单调节后的金额要等于企业日记帐调整后的金额。
对账的方法
核对的方法是根据银行提供的对帐单和企业自己的银行日记帐进行比对。
找出银行已入帐但企业未入帐，或者企业已入帐银行未入帐的每笔业务。
根据这些未同时记录的业务，进行填制余额调节表，并在表中计算未入帐的金额汇总后企业应该拥有的实际银行存款资金。
建账期初录入
企业账调整后期初＝期初余额+期初银行已收，企业未收
银行账调整后期初＝期初余额+期初企业已收，银行未收
注意：调整后的企业账期初＝调整后的银行账期初
例：
注意：银行账余额表示在借方，而对账单余额表示在贷方。
在银行账与对账单中录入上年未达账项
１月２０日企业与银行收到货款１０００元并记账
１月３１日企业收到上年货款６００元并已记账
１月３１日银行收到上提货款４００元并已登记
１月３１日企业支付货款７００元并登记,银行同时登账
银行对账
银行对账
余额调节表
谢谢
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