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税收调查培训课件

课程目标了解税收调查基本知识学习税收调查的概念、目的、原则和流程。掌握税收调查方法技巧掌握信息收集、审核凭证、实地调查等关键环节的技巧。提升税收调查实务能力能够独立进行税收调查工作，并有效防范风险。

税收调查概述税务审计对纳税人进行全面、系统的检查，核实其纳税情况，并进行评估和分析。税务稽查重点针对特定纳税人、特定税种或特定时间段进行的调查，以查处税务违法行为。税务检查对纳税人进行的日常性检查，以确保其依法纳税。

税收调查的定义1定义一税收调查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人进行税收检查，对涉税事项进行核实，查明税收征纳情况的过程。2定义二税收调查是指税务机关通过审查纳税人的纳税申报、账簿、凭证等资料，以及进行实地调查、询问等方式，对纳税人是否存在偷税漏税行为进行查证的一种税务执法活动。

税收调查的目的确保税收公平防止偷税漏税，维护公平竞争环境。促进税收收入提高税收征管效率，增加国家财政收入。完善税收制度通过调查发现问题，完善税收政策法规。

税收调查的职责依法查处根据税收法律法规，依法查处纳税人偷税漏税行为。维护公平维护税收公平，确保所有纳税人履行纳税义务。维护税收秩序维护正常的税收秩序，确保国家税收收入的稳定。

税收调查的原则公平公正证据确凿依法办事保护纳税人合法权益

税收调查的流程1准备工作制定调查计划，明确调查目标、范围、内容、方式等。2信息收集通过书面资料、实地调查、问询等方式获取相关信息。3审核凭证对纳税人提供的凭证进行审核，核实其真实性、合法性。4分析计算根据收集的信息，分析计算纳税人的应纳税额，确定是否存在偷漏税行为。5认定纳税义务根据分析计算结果，认定纳税人的纳税义务，并进行相应的处理。

税收调查准备工作明确目标确定调查目的、范围和重点，明确调查内容和预期结果。收集资料收集纳税人相关资料，包括财务报表、税务申报表、发票、合同等。制定计划制定调查计划，明确调查步骤、时间安排、人员分工等。

信息收集1资料准备收集纳税人相关资料，例如营业执照、税务登记证、财务报表等。2数据分析对收集到的数据进行分析，判断是否存在税收违法行为。3实地核查根据需要进行实地核查，了解纳税人的经营情况。

审核凭证发票核实发票真伪，确保发票内容真实、准确。银行对账单核对银行流水，确认资金收付是否真实。合同检查合同内容，确认交易双方权利义务是否清晰。

实地调查现场核实直接观察企业生产经营场所、财务资料等，核实相关信息。查验账簿查看企业原始凭证、账簿，验证财务数据的真实性。人员访谈与企业负责人、相关人员面谈，了解经营情况，收集相关信息。

问询记录问询目的了解纳税人情况，核实相关信息，获取证据。问询内容纳税人基本情况、经营情况、财务状况、涉税事项等。问询方式口头问询、书面问询、现场问询等。问询记录详细记录问询内容、时间、地点、问询人、被问询人等。

分析计算1核实数据确保数据准确性2计算税款根据相关税法计算应纳税款3分析结果对计算结果进行深入分析

认定纳税义务调查结果根据收集的信息和分析计算结果，确定纳税人是否存在偷税漏税行为。纳税义务人明确纳税义务主体，确定其应缴纳的税种、税额和应税收入。纳税期限确定纳税人应缴纳税款的期限，并根据相关规定进行计算。

核定税款依据根据税收法律法规和相关政策，以及调查结果进行核定。方法采用合理的核定方法，确保税款的准确性。结果确定纳税人应缴纳的税款金额，并出具相关文件。

税收调查结果税收调查结果是对纳税人税务情况的最终认定，包括纳税义务的确认、应纳税款的核定、违法行为的认定以及相关的处罚决定等。

税收调查报告1概述报告应简明扼要地概述调查目的、范围和主要发现。2证据详细列出所有收集到的证据，包括文件、证词和实地调查结果。3结论根据证据和分析得出明确的结论，包括是否发现税收违法行为。4建议提出针对违法行为的处理建议，以及防止未来违法的措施。

税收调查风险防范风险识别识别潜在的税收调查风险，例如违反税收法规，漏税，瞒税等行为。证据管理保存完整的税务凭证，做好账目记录，及时更新相关信息。法律咨询必要时咨询专业人士，了解相关税收法律法规，避免误解和违法行为。

案例分析1某企业虚假申报增值税进项发票，税务机关通过税收调查发现其虚开发票金额为1000万元，并依法追缴税款、滞纳金、罚款共计200万元。

案例分析2一家小型企业在申报营业税时，将部分销售收入进行了虚假申报，导致少缴税款。税务机关通过税收调查发现企业存在虚假申报行为，并依法进行了处理，追缴了漏缴税款，并对企业进行了罚款。该案例说明了企业在税收申报过程中必须严格遵守税收法规，真实、准确地申报纳税义务。

案例分析3案例3：某企业虚假申报增值税进项税额，税务机关通过税收调查发现其虚假申报行为，并依法对其进行了处罚。

常见问题解答税收调查的范围是什么？税收调