行政事业单位内部控制制度【范本模板】.docxVIP

下载本文档

0
0
约3.12千字
约 7页
2025-02-14 发布于河南
举报
版权申诉

行政事业单位内部控制制度【范本模板】.docx

1、本文档共7页，可阅读全部内容。
2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击这里二次下载。
4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次，网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档

PAGE

行政事业单位内部控制制度【范本模板】

第一章总则

(1)为了规范行政事业单位的财务管理和经济活动，建立健全内部控制制度，提高资金使用效益，防范财务风险，保障单位财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。

(2)本制度适用于所有行政事业单位，包括各级政府部门、公共机构、事业单位等，涉及单位的各项经济活动，包括预算管理、收支管理、资产管理、政府采购、合同管理、工程项目管理、内部控制评价等。

(3)本制度旨在通过建立健全内部控制体系，实现以下目标：一是规范单位内部管理，提高财务管理水平；二是强化预算约束，合理配置资源；三是完善资产管理制度，保障国有资产安全；四是加强合同管理，防范合同风险；五是规范工程项目管理，提高资金使用效益；六是强化内部控制评价，及时发现和纠正问题。

第二章内部控制目标与原则

(1)内部控制目标主要包括：

-确保单位财务报告的真实、完整、及时，符合国家会计制度和相关法律法规的要求；

-保障国家财政资金的安全、有效使用，防止浪费和滥用；

-防范和化解财务风险，确保单位经济活动的合规性；

-提高单位内部管理效率，优化资源配置，促进单位可持续发展；

-加强廉政建设，防止和查处腐败行为。

(2)内部控制原则包括：

-全面性原则：内部控制制度应覆盖单位所有业务领域、所有部门和岗位，确保内部控制体系完整、有效；

-重要性原则：内部控制制度应针对重要业务领域、重要部门和重要岗位，重点控制关键环节；

-制衡性原则：内部控制制度应通过设置相互制约、相互监督的机制，防止权力过于集中，确保决策的科学性和合理性；

-动态性原则：内部控制制度应根据单位业务发展、环境变化和风险状况，及时调整和完善。

(3)实施内部控制时，应遵循以下要求：

-加强内部控制宣传教育，提高全体员工内部控制意识；

-建立健全内部控制制度体系，明确内部控制职责和权限；

-加强内部控制执行力度，确保内部控制制度得到有效执行；

-定期开展内部控制评价，及时发现问题并采取措施加以纠正；

-建立内部控制监督机制，对内部控制制度执行情况进行监督检查。

第三章内部控制制度设计

(1)预算管理内部控制制度设计：

根据我国相关法律法规，行政事业单位预算管理内部控制制度应包括预算编制、执行、调整和监督等环节。以某市某事业单位为例，该单位在预算编制过程中，严格执行预算编制程序，确保预算编制的合理性和科学性。具体做法如下：首先，成立预算编制小组，由财务部门牵头，相关部门负责人参与，对上年度预算执行情况进行全面分析，结合单位实际情况和年度工作计划，科学预测下年度收入和支出。其次，编制部门预算，明确各部门预算指标，确保预算的细化和分解。最后，将编制好的预算报经单位领导班子审批，经批准后执行。通过预算管理内部控制，该单位在2019年度预算执行过程中，实现了预算收入和支出的平衡，预算资金使用效率显著提高。

(2)收支管理内部控制制度设计：

收支管理是行政事业单位内部控制的关键环节。以某省某事业单位为例，该单位在收支管理方面采取了以下措施：一是设立专门的收支管理部门，负责收支业务的审批、执行和监督；二是建立收支审批制度，明确审批权限和程序，确保收支业务的合规性；三是实行收支分离制度，确保收支业务的独立性和透明度；四是建立收支台账，详细记录收支情况，便于查询和核对。通过这些措施，该单位在2018年度收支管理中，成功避免了违规支出，实现了收支平衡，有效防范了财务风险。

(3)资产管理内部控制制度设计：

资产管理是行政事业单位内部控制的重要方面。以某市某事业单位为例，该单位在资产管理方面实施了以下内部控制制度：一是建立资产清查制度，定期对资产进行盘点，确保资产账实相符；二是实行资产使用审批制度，明确资产使用范围和审批程序，防止资产流失；三是建立资产处置制度，规范资产处置流程，确保资产处置的合法性和效益性；四是实施资产绩效评价，对资产使用效益进行评估，促进资产合理配置。通过这些措施，该单位在2017年度资产管理中，成功减少了资产闲置和浪费，提高了资产使用效益，为单位的可持续发展提供了有力保障。

第四章内部控制措施

(1)预算管理内部控制措施：

行政事业单位应采取以下措施加强预算管理内部控制：首先，建立预算编制责任制，明确各级负责人在预算编制过程中的责任和义务；其次，实行预算编制审核制度，对预算编制的合理性和合规性进行严格审核；再次，强化预算执行监督，通过定期检查、不定期抽查等方式，确保预算执行的严肃性和规范性。例如，某省某事业单位在预算执行过程中，设立了预算执行跟踪小组，每月对预算执行情况进行全面分析，对预算