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行政事业单位内部控制制度范本

一、总则

(1)为了加强行政事业单位内部控制建设，提高行政事业单位财务管理水平和风险防范能力，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》和《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，制定本制度。本制度适用于各级各类行政事业单位，旨在规范行政事业单位内部管理，确保公共资金安全、规范运行和高效使用。

(2)行政事业单位内部控制制度的目标是建立健全内部控制体系，确保单位经济活动的合规性、合理性和有效性。根据我国行政事业单位的实际情况，内部控制主要包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理、建设项目管理、内部控制评价等方面。具体来说，预算管理要求单位编制科学合理的预算，严格执行预算，定期进行预算执行情况分析和评价；收支管理要求单位加强收入管理，确保收入真实、完整、及时上缴，加强支出管理，确保支出合规、合理、有效；资产管理要求单位建立完善的资产管理制度，加强资产配置、使用和处置管理，确保资产安全、完整；采购管理要求单位按照公开、公平、公正的原则进行采购，加强采购过程监管，确保采购活动合法合规；合同管理要求单位建立健全合同管理制度，规范合同签订、履行和变更，确保合同履行效果；建设项目管理要求单位加强对建设项目全过程管理，确保项目合规、高效、廉洁；内部控制评价要求单位定期开展内部控制评价，及时发现和纠正内部控制缺陷，完善内部控制体系。

(3)本制度遵循以下原则：一是全面性原则，内部控制制度应涵盖单位所有经济活动；二是重要性原则，内部控制制度应针对关键环节和重点领域进行重点控制；三是制衡性原则，内部控制制度应确保各部门、各岗位之间相互制衡、相互监督；四是适应性原则，内部控制制度应适应单位发展变化和外部环境变化；五是有效性原则，内部控制制度应确保内部控制措施有效执行，防范和化解风险。同时，本制度还要求单位建立健全内部控制监督机制，定期对内部控制制度执行情况进行监督检查，确保内部控制制度的有效实施。

二、内部控制目标与原则

(1)行政事业单位内部控制目标主要包括以下几个方面：首先，确保单位经济活动符合国家法律法规和有关政策规定，防止违法违规行为的发生；其次，保障单位资产的安全完整，防止资产流失和损失；再次，提高财务报告的真实性、可靠性，确保财务信息的真实、准确、完整；最后，促进单位内部管理的规范化和科学化，提高管理效率和服务质量。

(2)实现上述内部控制目标，需要遵循以下原则：一是合法性原则，内部控制制度应符合国家法律法规的要求，确保单位经济活动合法合规；二是完整性原则，内部控制制度应覆盖单位所有经济活动，不留死角；三是合理性原则，内部控制制度的设计应科学合理，既能有效防范风险，又不过度制约业务开展；四是适应性原则，内部控制制度应根据单位业务发展和外部环境变化进行动态调整；五是高效性原则，内部控制制度应简化流程，提高工作效率，减少不必要的环节。

(3)内部控制原则还要求单位在实施内部控制过程中，加强内部控制文化建设，提高全体员工的内部控制意识；建立健全内部控制监督体系，确保内部控制措施得到有效执行；同时，加强对内部控制效果的评估和持续改进，形成良好的内部控制氛围，为单位的健康发展提供有力保障。

三、内部控制的主要内容与措施

(1)预算管理作为内部控制的核心内容之一，要求行政事业单位建立健全预算编制、执行、监督和评价机制。例如，某市某区教育局在预算管理中，通过实施零基预算编制方法，对教育经费进行精细化分配，确保了教育资源的合理利用。具体措施包括：对各部门提出的预算需求进行审核，剔除不合理开支；对预算执行情况进行实时监控，确保预算执行进度与计划相符；对预算执行结果进行评价，对预算执行好的部门给予奖励，对执行差的部门进行整改。通过这些措施，该区教育局在三年内预算执行率达到了98%，有效提高了预算资金的使用效率。

(2)收支管理是内部控制的关键环节，要求行政事业单位严格执行收支两条线，确保收入及时足额上缴，支出合规合理。以某省某市财政局为例，该局通过实施收支管理系统，实现了对预算内外资金的统一管理。具体措施包括：对收入实行分类核算，确保收入来源的真实性和合法性；对支出实行全过程控制，从预算编制、审批、执行到决算，每个环节都有严格的控制措施；对专项资金实行专户管理，确保专款专用。通过这些措施，该市财政局在2019年度的收支管理中，实现了收入增长10%，支出节约5%，有效防范了资金风险。

(3)资产管理是内部控制的重要方面，要求行政事业单位加强资产配置、使用和处置管理，确保资产安全、完整。以某省某市卫生局为例，该局对医疗设备、药品等资产实行信息化管理，实现了资产的全生命周期监控。具体措施包括：建立资产信息系统，对资产进行统一编码、登记、盘点和报废；对资产使用情况进行跟踪，确