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华夏物流公司内部审计工作管理办法

第一章总则

第一条为指导和规范华夏物流公司（以下简称“公司”）审计工作行为，建立健全有效的审计监督体系，明确审计工作职能和程序，促进公司战略目标的实现和健康发展，根据中华人民共和国《审计法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》、集团公司（以下简称“集团公司”）《内部审计办法》以及公司章程的规定，制定本办法。

第二条本办法适用于公司本部及所属单位。

第三条审计原则

（一）坚持依法依规独立行使审计监督权，本着客观公正、实事求是的原则。

（二）坚持集中审计为主，事前、事中、事后审计相结合的原则。

（三）坚持“上审下”，联合审计、委托或授权审计相结合的原则。

（四）坚持以内部审计为主、外部审计为辅，全面审计与专项审计相结合的原则。

（五）坚持以账项审计、制度审计为基础，以控制风险为导向的审计目标，防范企业经营中的各类风险。

第四条定义

（一）本办法所称“内部审计”，是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善企业的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助企业实现其目标。

（二）本办法所称“内部审计人员”，是指在公司从事内部审计工作的人员。

第二章组织和职责

第五条组织

（一）公司设立内部审计部门，专门负责公司系统审计工作。

（二）公司对所属单位内部审计管理实行“上审下”的集中管理，所属单位原则上不设独立的审计部门,审计职能上划公司本部。

第六条公司本部内部审计工作主要职责

（一）从风险导向、事前审计角度，参加有关会议，了解各项经营决策等管理过程。

（二）负责部门内部审计专业规章制度的建设、执行。

（三）负责组织对所属单位法定代表人或主要负责人进行任中和离任经济责任审计。

（四）负责组织对所属单位实施资产负债损益审计、基建项目全过程审计、经济责任审计、后续审计或各类专项审计调查。

（五）负责对所属单位工程、设备、物资采购的情况进行审计监督。

（六）负责组织外部审计业务协调、信息沟通、综合管理工作并落实上级管理部门安排的各项内部联合审计工作。

（七）负责组织审计项目的计划、档案、报表等综合性管理工作。

（八）配合本部其他业务部门开展的各项需要内部审计部门过程跟踪的工作。

（九）了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作。

（十）法律、法规规定和公司主要负责人要求办理的其他审计事项。

第三章审计程序

第七条内部审计工作的主要程序

（一）根据公司整体发展规划和掌握的内、外部信息等具体情况（其中任期经济责任审计根据人力资源部门提请），拟定内部审计工作中长期规划，根据审计工作规划和公司年度总体计划拟定年度审计项目计划，经公司总经理办公会批准后实施。

（二）按照审计工作计划实施审计时，应当对被审计单位（或对象）进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案。明确审计范围、内容、方式和时间。

（三）根据年度审计计划确定的审计事项，选派二人以上审计人员组成审计组，并指定审计组组长和主审人。

（四）审计组在实施审计前，制定审计方案，编制具体审计实施计划，经审计部门负责人批准，在实施审计五日前，下达审计通知书，特殊情况下，经分管领导同意后，也可现场实施审计时送达。被审计单位应当配合内部审计工作并提供必要的工作条件。

（五）实施审计过程中所采取的方式，可以是就地审计、报送审计、网上即时审计等方式，也可以几种方式结合进行。

（六）审计人员可以用检查、观察、询问、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料。

（七）审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论；

（八）审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章。如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。

（九）实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。

（十）审计终结，根据审计记录和审计工作底稿提出审计报告，经被审计单位或个人签署意见，按原审批程序审批后下达审计意见书、审计决定或审计评议书，送达被审计单位执行。执行过程中需要公司其他有关单位协助的，有关单位应当予以协助、配合。

（十一）被审计单位或个人必须执行审计意见书、审计决定和审计评议书。如有异议，可在收到审计意见书、审计决定和审计评议书后15日内，向执行审计任务的单位负责人提出，该负责人应按照规定程序进行认真研究，在30日内给予回复，在未重新下达审计意见书、审计决定和审计评议书之前，原意见照常