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课程大纲1企业所得税概述2应税所得的范围3税收优惠政策4应税收入的确定5成本费用的税前扣除6特殊行业税收政策7专项附加扣除8纳税申报与税款缴纳9应纳税所得额的计算10税率及税额计算11企业亏损的弥补12企业所得税汇算清缴13税收优惠政策解读14重点行业税收优惠15小微企业税收优惠16高新技术企业税收优惠17西部大开发税收优惠18企业合并重组税收政策19企业分立税收政策20企业注销税收政策21税收风险管理22纳税遵从义务23税务稽查与处罚24企业所得税筹划25典型案例分析26常见问题解答27课程总结28问答互动

企业所得税概述概念企业所得税是指对企业生产经营所得征收的税款。它是国家重要的税收来源之一，也是企业经营活动中的重要因素。目的企业所得税的主要目的是调节企业收入分配，增加国家财政收入，促进企业健康发展。

应税所得的范围生产经营所得企业从事生产经营活动取得的所得。利息、股息、红利所得企业从债权投资、股权投资等取得的利息、股息、红利所得。财产转让所得企业转让不动产、股权等财产取得的所得。特许权使用费所得企业转让专利权、商标权等特许权取得的所得。

税收优惠政策减免税对特定行业或企业进行减免税，鼓励其发展。税收抵免允许企业将某些支出从应纳税所得额中扣除，减轻其税负。税收优惠对特定地区或产业进行税收优惠，促进其发展。

应税收入的确定销售收入企业销售商品、提供劳务取得的收入。利息收入企业从债权投资等取得的利息收入。股息、红利收入企业从股权投资等取得的股息、红利收入。

成本费用的税前扣除1直接成本2间接成本3费用4税金5其他

特殊行业税收政策1建筑业2金融业3房地产行业4资源类行业

专项附加扣除1子女教育对子女接受义务教育的费用进行扣除。2继续教育对个人接受学历继续教育和专业技能提升培训的费用进行扣除。3住房贷款利息对个人购买住房所支付的贷款利息进行扣除。4住房租金对个人租赁住房所支付的租金进行扣除。

纳税申报与税款缴纳1纳税申报企业按照规定时间和方式向税务机关申报纳税。2税款缴纳企业按照税务机关的通知，及时缴纳税款。

应纳税所得额的计算收入企业在生产经营活动中取得的全部收入。-成本费用企业在生产经营活动中发生的直接成本和间接成本。-税金及附加企业在生产经营活动中缴纳的各种税金。=应纳税所得额企业在生产经营活动中取得的应缴税所得额。

税率及税额计算税率企业所得税的税率是按应纳税所得额计算的，分为不同的税率档次。税额企业应纳税所得额乘以对应的税率，即为应缴纳的企业所得税税额。

企业亏损的弥补亏损弥补企业在经营活动中发生的亏损，可以在以后的盈利年度进行弥补。

企业所得税汇算清缴1年度汇算企业每年年末，要对全年所得税进行汇算清缴。2纳税申报企业按照规定时间和方式向税务机关申报纳税。3税款缴纳企业按照税务机关的通知，及时缴纳税款。

税收优惠政策解读科技研发对企业进行科技研发活动的支出给予一定的税收优惠。节能环保对企业进行节能环保项目的投资给予一定的税收优惠。文化产业对企业从事文化产业的收入给予一定的税收优惠。

重点行业税收优惠高新技术企业对企业进行科技研发活动的支出给予一定的税收优惠。战略性新兴产业对企业从事战略性新兴产业的收入给予一定的税收优惠。

小微企业税收优惠减免税对小微企业进行一定的减免税优惠，减轻其税负。税收抵免对小微企业进行一定的税收抵免，减轻其税负。

高新技术企业税收优惠税率优惠对高新技术企业进行一定的税率优惠，减轻其税负。研发费用加计扣除对高新技术企业进行研发费用的加计扣除，鼓励其进行技术创新。

西部大开发税收优惠

企业合并重组税收政策1合并企业合并是指两个或多个企业合并为一个企业。2重组企业重组是指企业在不改变主体的情况下，进行组织结构、资产、债务等的调整。

企业分立税收政策分立企业分立是指一个企业分割为两个或多个企业。

企业注销税收政策清算企业注销前，需要对企业进行清算，清偿债务，分配剩余财产。注销企业清算完成后，向税务机关办理注销登记。

税收风险管理1识别风险2评估风险3应对风险4监控风险

纳税遵从义务1依法纳税2如实申报3及时缴纳4接受监督

税务稽查与处罚1税务稽查税务机关对企业进行税务稽查，检查企业是否依法纳税。2处罚对违反税收法律法规的企业进行处罚。

企业所得税筹划税收筹划企业通过合法手段，合理利用税收政策，减少企业税负。税收风险管理企业通过合理手段，规避税收风险，避免税务处罚。

典型案例分析1案例一企业A通过虚假申报，逃税漏税。2案例二企业B通过虚假发票，偷逃税款。

常见问题解答问题一企业如何进行税收筹划？问题二企业如何避免税收风险？问题三企业如何应对税务稽查？

课程总结学习要点企业所得税的定义、范围、优惠政策、计算方法等。课程目标帮助学员了解企业所得税相关