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财务资产管理制度

#财务资产管理制度

##一、总则

1.**目的**：为加强公司财务资产管理，规范财务资产的核算、购置、使用、处置等行为，保障公司资产的安全与完整，提高资产使用效益，根据公司发展战略和管理需求，特制定本制度。

2.**适用范围**：本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务资产管理活动。

3.**制定依据**：本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合行业标准、同行业最佳实践以及公司内部实际情况制定。

##二、财务资产的分类与核算

1.**分类**：财务资产主要包括流动资产（如货币资金、应收款项、存货等）、固定资产（如房屋建筑物、机器设备、运输工具等）、无形资产（如专利权、商标权、著作权等）以及其他资产。

2.**核算原则**：公司按照国家统一的会计制度和会计准则，对各类财务资产进行准确核算。采用权责发生制原则进行会计确认、计量和报告，确保财务信息的真实、完整、准确。

3.**核算方法**：

-**流动资产**：货币资金按照实际收付金额核算；应收款项按照实际发生额入账，并按照规定计提坏账准备；存货采用先进先出法、加权平均法等方法确定发出存货的成本。

-**固定资产**：按照取得时的成本入账，根据固定资产的性质和使用情况，合理确定其使用寿命和预计净残值，采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等方法计提折旧。

-**无形资产**：按照取得时的成本入账，使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法等合理方法进行摊销。

##三、财务资产的购置

1.**购置预算**：各部门根据业务发展需要，编制年度财务资产购置预算，经财务部门汇总、审核后，报公司管理层审批。购置预算应明确资产的名称、规格、型号、数量、预计金额等内容。

2.**购置审批**：对于预算内的资产购置，按照公司规定的审批流程进行审批；对于预算外的资产购置，需提交专项报告，说明购置原因、资金来源等，经公司管理层批准后方可实施。

3.**购置方式**：根据资产的性质和金额大小，选择合适的购置方式，如招标采购、询价采购、直接采购等。购置过程应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购价格合理、质量可靠。

##四、财务资产的使用与保管

1.**使用管理**：资产使用部门负责资产的日常使用和维护，确保资产的正常运行。建立资产使用登记制度，记录资产的使用情况、维护保养情况等。

2.**保管责任**：明确资产保管责任人，落实保管责任。保管责任人应定期对资产进行清查盘点，确保资产的账实相符。对于贵重资产和易损资产，应采取特殊的保管措施。

3.**资产转移**：资产在公司内部部门之间转移时，需办理资产转移手续，填写资产转移单，经转出部门、转入部门和资产管理部门签字确认后，进行资产交接。

##五、财务资产的处置

1.**处置方式**：财务资产的处置方式包括出售、报废、捐赠、投资等。资产处置应根据公司的实际情况和发展战略，合理选择处置方式。

2.**处置审批**：资产处置需按照规定的审批流程进行审批。处置金额较大或涉及重大事项的资产，需报公司董事会或股东会批准。

3.**处置程序**：资产使用部门提出资产处置申请，说明处置原因、处置方式、预计处置金额等内容，经资产管理部门审核、财务部门审计后，报公司管理层审批。审批通过后，按照相关规定进行资产处置，并及时进行账务处理。

##六、财务资产的清查盘点

1.**清查盘点计划**：财务部门每年制定财务资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法和人员分工等内容。清查盘点计划应报公司管理层批准后实施。

2.**清查盘点方法**：采用实地盘点法、账账核对法、账实核对法等方法进行清查盘点。清查盘点过程中，应如实记录资产的实际情况，对于盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，及时进行处理。

3.**清查盘点报告**：清查盘点结束后，财务部门编制清查盘点报告，说明清查盘点的结果、存在的问题及处理建议等内容。清查盘点报告经公司管理层审核后，作为调整账务的依据。

##七、监督与检查

1.**内部审计**：公司内部审计部门定期对财务资产管理情况进行审计监督，检查财务资产管理制度的执行情况、资产的购置、使用、处置等环节的合规性，发现问题及时提出整改意见。

2.**财务监督**：财务部门对财务资产管理活动进行日常监督，审核资产购置、处置等业务的相关凭证和手续，确保财务资产的核算准确、资金使用合理。

3.**责任追究**：对于违反本制度规定，造成公司财务资产损失的部门和个人，将按照公司相关规定追究责任。

##八、附则

1.**制度解释**：本制度由公司财务部门负责解释。

2.**制度修订**：本制度根据国家法律法规、政策变