福建鸿轩服装有限公司存货内部控制制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司存货内部控制制度存在的主要问题1

2.1存货采购流程不规范1

2.2存货仓储不合理2

2.3存货出库流程不规范2

2.4存货盘点工作不到位3

3公司存货内部控制制度优化设计3

3.1公司存货采购制度优化设计3

3.2公司存货入库与仓储制度优化设计4

3.3存货出库管理制度优化设计5

3.4存货盘点工作制度优化设计6

4总结6

参考资料8

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福建鸿轩服装有限公司存货内部控制制度优化设计

1公司简介

福建鸿轩服装有限公司于2010年07月15日成立。法定代表人林聪

满，公司位于“中国服装名城”—石狮市宝盖科技园区，占地面积9000平

方米，建有标准式的厂房、员工食堂、员工宿舍、办公楼，建筑面积38000

平方米，是一家以生产经营高档制服、工作服、劳保服套装，贴牌一、二线

休闲裤为主的专业服装公司。公司自2010年成立以来，始终以高起点、高

质量、高效率为发展目标，以市场为导向，以顾客满意为宗旨，现已发展成

集设计、研发、生产为一体的现代化制衣公司。公司本着精诚合作、共谋发

展的双赢理念，制定了与商业伙伴长期合作的发展战略和奉行以人为本的公

司文化，公司内部不断加强管理，通过ISO9001和ISO14001国际体系认

证。公司现有员工100余名，设置行政部、财务部、销售部、采购部、生产

部、仓储部等多个部门，公司组织结构图如下图所示。

图1公司组织结构图

2公司存货内部控制制度存在的主要问题

存货内部控制是公司在经营活动最重要的环节，完善公司的存货内部控制

可以有效提高经济效益和资金的流转；从而降低公司不必要的经营成本和经济

损失。通过对福建鸿轩服装有限公司的深入了解发现公司的存货内部存在的问

题主要体现在以下几点：

2.1存货采购流程不规范

福建鸿轩服装有限公司现有的存货采购流程不规范，在采购时由各部门填

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写采购申请单后，由采购部门审核并选择供应商独立完成采购计划，在采购过

程中没有其他各部门的参与和监督，公司缺乏对采购流程的内部审计，无法及

时发现潜在的风险，也导致采购部门在采购方面过于集权给公司带来采购上的

风险。比如采购没有按实际需求来购买材料，采购数量很随意，经常不是买多

了就是买少了，严重导致公司存货积压和仓库存货周转率变低的情况；由于缺

乏对供应商缺乏有效的管理和监督，采购员选择供应商时较为随意，签订合同

也出现不规范的情况，供应商履约问题难以得到解决，严重影响了采购的质量

和效率，另外采购员在选择供应商方面也较为随意，经常出现舞弊行为，使得

采购的原材料成本增高，增加了公司的损失。

2.2存货仓储不合理

福建鸿轩服装有限公司在存货仓储管理方面存在不规范、不合理等问题。

首先公司并未能采用科学的方法保管存货，相关的负责人也并未将保管制度落

实到位，导致存货出现被盗用而使公司受到严重损失；其次，公司出入库管理

也不规范，在验收入库、出库等方面没有规范地填写入库单和出库单，这样就

导致账务处理不规范，从而无法准确知道存货收入成本与发出成本，导致账实

不相符，从而影响到到公司存货管理的整体决策和计划，也会导致部分存货无

法得到及时处理；其三是，在验收环节中对于存货的验收入库标准不明确，验

收的程序不规范，验收人员存在玩忽职守，对于质量和数量不符合的采购物资

没有及时发现，盲目验收入库；其四是公司没有设立存货预警出现存货过剩或

盈余现象，经常出现受到季节气候等因素影响导致部分存货的价值下降，出现

货物堆积导致过时失去市场等情况。

2.3存货出库流程不规范

福建鸿轩服装有限公司在对存货的出库领用上没有严格的领取流程与制

度，相关人员在领取存货时仅需填写一张领用单交由仓储人员便可领取存货，