河南晟放花艺设计有限公司存货内部控制制度优化设计.pdf

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1公司简介1

2公司存货内部控制制度现状1

3公司存货内部控制制度存在的主要问题2

3.1存货采购审批流程繁琐2

3.2存货出入库登记不及时2

3.3存货采购缺乏计划性2

3.4存货管理手段落后，存货数据不能有效利用3

4公司存货内部控制制度优化设计3

4.1制定科学规范的存货采购审批流程3

4.2制定完善的出入库管理制度和流程4

4.3制定科学的存货采购计划5

4.4建立存货管理信息平台6

5总结7

参考资料9

湖南商务职业技术学院毕业设计

河南晟放花艺设计有限公司存货内部控制制度

优化设计

1公司简介

河南晟放花艺设计有限公司是一家新成立的花艺设计公司，成立于2023年，

注册地位于河南省郑州市郑东新区龙子湖办事处陈三桥西院西门北12号，注册

资本100万人民币，经营范围包括：工业设计服务，礼品花卉销售，婚庆礼仪

服务，礼仪服务；工艺美术品及收藏品零售，会议及展览服务，企业形象策划，

包装服务，花卉绿植租借与代管理，食品销售，新鲜水果零售，化妆品零售，

日用品销售，园艺产品销售，日用玻璃制品销售等，现有员工30名，设置了办

公室、财务部、人事部、设计部、营销部、栽培培育中心等部门，公司组织结

构图如下图所示。

图1公司组织结构图

2公司存货内部控制制度现状

河南晟放花艺设计有限公司存货主要是鲜花，鲜花的保质期较短且不同花

种的需求量上的差异，导致存货控制管理的难度较大，公司没有设置专门的采

购部门，一般由制作花束的制作员，通过订货需求确认采购单，再统一递交给

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上级主管，由上级主管同供应商确认好价格及交货日期，然后做采购预算交由

总经理审核。由于未设立单独的验收部门，直接由主管对花束以及相关用品进

行质量和数量的检查核对。验收合格的入库，验收不合格的发起退货申请。再

由主管填制验收单编制，然后给总经理审核，将存货分类保管。公司的销售订

单主要来自各大线上平台以及店铺零售，每日下单记录及发出订单记录，在每

日结束之后，由主管汇报到工作群中，并对存货数量进行登记。

3公司存货内部控制制度存在的主要问题

3.1存货采购审批流程繁琐

河南晟放花艺设计有限公司目前的存货采购流程较为繁琐，首先由制花员

在工作群中汇报花束的使用量，再由主管对花束使用量进行统计，核查后在工

作软件中提交订单，等候上级领导审批，总经理同意后，将订货单提交给会计，

会计确认无误后，给公司对应的供货商拔款，等待供应商发货。该流程审批非

常繁琐，从申请到供货商发货一般都需要两到三天，而大部分花束的保质期为

七到十天，经常造成部分订单无法完成。该流程是公司在成立之初，担心基层

人员会滥用职权挪用公司存货，所以制定了这个审批流程，但在公司运营走上

正轨之后，也没有对采购流程进行优化，导致公司效益严重降低。

3.2存货出入库登记不及时

河南晟放花艺设计有限公司由于没有设置专门的采购部门和仓储部门，没

有专来负责管理存货的出入库，经常出现存货入库、出库登记不及时，导致实

物与台账不一致的问题，使得公司仓储管理系统与财务管理信息系统的入账时

间存在差异，导致账账不相符。例如，有时批量采购的花束材料已验收入库，

但由于供应商未开具发票，而没有登记入账，出现了账实不一致的情况，但部

分制花员以订单紧急等为由，在未完成材料审批登记手续的情况下就直接使用

花束材料，而导致账实不符。

3.3存货采购缺乏计划性

河南晟放花艺设计有限公司在业务经营过程中，因为没有根据公司的实际

情况和市场需求科学的制定采购计划，出现了采购缺乏计划性的情况，存货库

存量与实际需求常常出现供需