2025年审计整改报告(2).docx

研究报告

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2025年审计整改报告(2)

一、审计整改背景

1.1整改工作的出发点和目标

(1)整改工作的出发点源于我国审计制度的要求，旨在强化审计监督的权威性和有效性。通过对过去一年内各项经济活动的全面审查，发现并纠正了存在的问题，为促进国家治理体系和治理能力现代化提供了有力支撑。此次整改工作紧密结合国家战略和经济社会发展大局，以提升公共资源利用效率、保障民生福祉为出发点和落脚点。

(2)整改工作的目标明确，旨在全面提高国家治理体系和治理能力现代化水平。具体而言，包括：一是确保国家财政资金安全高效使用，减少浪费和流失；二是强化内部控制机制，防范和化解经济风险；三是严肃查处违规违纪行为，维护国家法律法规的严肃性；四是提升审计工作的科学化、规范化和精细化水平，为审计事业发展奠定坚实基础。

(3)整改工作将围绕上述目标，采取一系列具体措施。首先，加强对重点领域和关键环节的审计监督，确保国家财政资金合理分配和使用；其次，完善审计工作机制，提高审计效率和质量；再次，强化审计成果运用，推动被审计单位落实整改责任；最后，加强审计队伍建设，提升审计人员的专业素养和履职能力。通过这些措施，确保整改工作取得实效，为国家治理体系和治理能力现代化贡献力量。

1.2整改工作的法律法规依据

(1)整改工作的法律法规依据主要来源于《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》以及《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规。这些法律法规明确了审计机关的职责、权限和审计程序，为整改工作提供了坚实的法律支撑。

(2)《中华人民共和国审计法》作为我国审计工作的基本法律，规定了审计机关的职责和权限，明确了审计的范围和对象，为审计整改工作提供了法律依据。该法还规定了审计机关在发现问题时，有权要求被审计单位进行整改，并采取相应的措施予以纠正。

(3)《中华人民共和国预算法》则对国家财政预算的编制、执行和监督进行了详细规定，要求各级政府依法编制预算，严格执行预算，并对预算执行情况进行审计。这些规定为审计整改工作提供了重要的法律支撑，确保了财政资金的安全、规范和高效使用。同时，相关法律法规还明确了审计整改的期限、方式和责任，为整改工作的顺利进行提供了保障。

1.3整改工作的实施范围

(1)整改工作的实施范围广泛，涵盖了各级政府及其部门、国有企事业单位、社会团体和民办非企业单位等各类组织。具体包括但不限于中央和地方各级财政预算执行情况、重大投资项目、国有资产管理、专项资金使用、民生保障等领域。

(2)在具体实施过程中，整改工作将重点关注财政资金使用效益、内部控制体系的有效性、重大违法违规行为以及涉及民生福祉的领域。对发现的问题，将进行全面排查和整改，确保整改工作全面覆盖、不留死角。

(3)整改工作将根据审计结果和实际情况，对被审计单位进行分类指导，针对不同类型和层级单位的特点，制定差异化的整改方案。同时，加强对整改工作的督促检查，确保各项整改措施落到实处，提高整改工作的针对性和实效性。

二、审计发现的主要问题

2.1财务管理问题

(1)在财务管理方面，审计发现部分单位存在预算编制不合理、执行不到位的问题。预算编制过程中，部分单位未充分考虑实际情况，导致预算与实际需求存在较大偏差。在预算执行过程中，部分单位存在资金挪用、滞留现象，影响了财政资金的使用效率。

(2)此外，审计还发现部分单位存在财务核算不规范、财务报告不及时的问题。部分单位在财务核算过程中，未能严格按照会计准则进行核算，导致财务数据失真。同时，部分单位财务报告编制不及时，影响了上级部门和利益相关方的决策。

(3)在资金管理方面，部分单位存在资金闲置、资金使用效益低下的问题。一方面，部分单位在资金管理上缺乏科学规划，导致资金闲置；另一方面，部分单位在资金使用上缺乏有效监督，导致资金使用效益低下，未能充分发挥财政资金的作用。这些问题亟待通过整改措施予以解决。

2.2内部控制问题

(1)内部控制问题主要体现在部分单位缺乏有效的内部控制体系。审计发现，部分单位在预算管理、资金管理、采购管理等方面存在流程不清晰、责任不明确的情况，导致内部控制制度形同虚设。例如，在采购过程中，缺乏必要的审批流程和价格控制机制，增加了廉政风险。

(2)另一方面，审计还发现部分单位内部控制执行不力。尽管有内部控制制度，但在实际操作中，部分单位未能严格执行，存在制度执行不到位、监督机制不健全等问题。例如，部分单位在资产管理中，缺乏定期盘点和核查制度，导致资产流失现象时有发生。

(3)此外，内部控制人员的专业能力和责任心不足也是内部控制问题的一个重要方面。部分单位内部控制人员缺乏必要的专业知识和技能，难以胜任内部控制工作。同时，内部控制人员的工作态度和责任心也不够，导致内部控制制度在实际工作