工程施工中的账务处理.ppt

;依据：

集团总公司的三项制度

?财务管理制度?

?内部会计控制制度?

?山西建工集团会计核算方法?

我公司下发的?安装公司财务操作手册?以及公司下达的相关财务管理的文件;工程效益;第一局部：工程财务流程图

第二局部：流程说明及业务处理

投标过程的业务处理

工程开工前期准备的业务处理

工程建设期间的本钱核算的业务处理

工程建设期间的其他相关业务的处理

工程竣工、审计期间的相关业务处理

质保期期间业务处理

质保期结束后的相关业务;一、工程财务的处理流程;施工工程工程的财务管理，是指一个工程工程，从接受工程、工程施工到工程完工，这一施工生产全过程，以及该工程竣工后至工程保修期结束，这一期间的整个经济活动的财务管理。;;二、流程说明及业务处理.;〔一〕、招投标过程〔有中介机构招标和业主自行招标等方式〕;▽向招标公司交图纸押金

借：其他应收款——其他——押金——图纸押金

贷：现金/银行存款

押金退回后做相反分录

▽向招标公司缴纳其他费用〔如：招标文件费、复印费等〕

借：管理费用——办公费

贷：现金;;3、未中标的，将保证金返回汇出账户

借：银行存款——人民币存款——公司内部资金结算中心存款

贷：其他应收款——投标保证金-/保函保证金——***单位

会计凭证附件含：银行收款回单等;

中标效劳费的计算依据

依据：?招标代理效劳收费管理暂行方法?，招标代理效劳收费的计费基数是中标金额

招标代理效劳收费标准

中标金额〔万元〕 工程招标

100以下 1.0%

100-5000.7%

500-1000 0.55%

1,000-5,0000.35%

5,000-10,0000.2%

10,000-100,0000.05%

1,000,000以上0.01%

注：1.按本表费率计算的收费为招标代理效劳全过程的收费基准价格，单独提供编制招标文件〔有标底的含标底〕效劳的，可按规定标准的30%计收。

2.招标代理效劳收费??差额定率累进法计算。;100万元×1.0%=1万元

〔500-100〕万元×0.7%=2.8万元

〔1000-500〕×0.55%=2.75万元

〔5000-1000〕×0.35%=14万元

〔6000-5000〕×0.2%=2万元

合计收费=1+2.8+2.75+14+2=22.55〔万元〕;

投标保证金的退回时间〔招标文件上有说明〕

?招标投标法?规定，投标保证金在招标人与中标人签订合同后的5个工作日，退还未中标的的投标保证金。签订合同的时间是中标通知书下发之后的30天〔不作工作日要求〕。;(二)、中标后，成立工程部、签订合同等工程开工前期的相关业务;1、收到分公司启动资金

借：现金/银行存款/备用金

贷：其他应收款——分公司内部往来单位款——分公司机关

会计凭证附件含：公司内部收据、银行收款回单等;2、搭建〔租赁〕临设设施;◆临时设施的账务处理

1、临时设施购建核算

⑴购入的〔租赁〕：

借：临时设施

贷：银行存款

⑵搭建的：假设搭建临设设施时间较长，还需通过“在建工程〞科目进行归集本钱。租赁临建的，按租赁合同的总价金额进“临时设施〞。

①搭建时：

借：在建工程

贷：应付账款

原材料;例：某工程部搭建临时仓库过程中，共领用建筑材料193,000元，应付工人工资50,000元〔劳务结算单挂账〕、管理人员工资7,000元。编制会计分录如下：

借：在建工程250,000

贷：原材料193,000

应付账款—应付劳务费—*劳务队50,000

应付职工薪酬——工资7,000;2、临时设施摊销核算

借：工程施工——组织措施费——临时设施费

贷：临时设施摊销

采用“分期摊销法〞，在预计使用期限或工程的平均摊销。;上述例子中临时仓