项目四 支付结算业务——票据结算处理.pptxVIP

银行会计实务

项目四支付结算业务—票据结算处理

目录CONTENTS支票业务处理01银行本票业务处理02银行汇票业务处理03会计账簿和账务处理程序04商业汇票业务处理

任务一支票业务处理

任务一支票业务处理任务描述：熟悉支票业务的账务处理和操作流程，掌握出票人开户行受理支票的业务处理；掌握持票人开户行受理支票的业务处理；掌握支票退票业务处理。

任务一支票业务处理支票的定义:支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。支票必须记载下列事项：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。支票上未记载上述规定事项之一的，支票无效。支票上的金额、日期、收款人名称不得更改，票据金额以中文大写和数码同时记载，且二者必须一致，如果违反这些规定，都将导致支票无效。

【项目活动1】出票人开户行受理支票的业务处理【活动步骤】出票人开户行受理支票业务活动流程如图4?-?1?-?1所示。

【项目活动1】出票人开户行受理支票的业务处理【案例引入】模拟银行西城支行开户单位鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）2020年10月26日签发#8576号支票，金额36?700元，系支付给在模拟银行江北支行开户的嘉年华百货商场（65820016582863001）的货款，经办人员按规定办理转账手续。

【项目活动1】出票人开户行受理支票的业务处理活动步骤1.??受理业务并审核凭证

【项目活动1】出票人开户行受理支票的业务处理活动步骤2.??出票人开户行提出票据交换处理审核无误后，出票人开户行经办人员将转账支票作为转账借方传票（见图4?-?1?-?2），进行账务处理，其会计分录为：借：吸收存款——活期存款——鸿宇股份有限公司 36?700贷：清算资金往来（或存放中央银行款项） 36?700进账单第二联加盖票据交换专用章（见图4?-?1?-?3）连同进账单第三联，按照票据交换规定及时提出交换。银行经办人员在相关记账传票上加盖转讫章及经办人员名章，作为办理业务的凭证与其他凭证一起装订保管。

【项目活动1】出票人开户行受理支票的业务处理活动步骤2.??出票人开户行提出票据交换处理

【项目活动1】出票人开户行受理支票的业务处理活动步骤3.??持票人开户行提入交换票据进行交易处理持票人开户行收到票据交换中心交换提入的两联进账单，审核无误，以进账单第二联作为转账贷方传票，进行账务处理。会计分录为：借：清算资金往来（或存放中央银行款项）36?700贷：吸收存款——活期存款——嘉年华百货商场 36?700

【项目活动2】持票人开户行受理支票的业务处理【活动步骤】持票人开户行受理支票业务活动流程如图4?-?1?-?7所示。

【项目活动2】持票人开户行受理支票的业务处理?【案例引入】2020年10月29日，模拟银行西城支行收到开户单位启辰电子有限公司（6300800600259766009）提交的#6153号转账支票与进账单，金额75?000元，该转账支票是在模拟银行北岸支行开户的峰源电子股份有限公司（5600125800230013002）10月23日签发，用以支付货款。经审核无误，模拟银行西城支行按规定办理转账手续。

【项目活动2】持票人开户行受理支票的业务处理【活动步骤1】?持票人开户行受理业务并进行账务处理持票人开户行经办人员受理持票人提交的转账支票和进账单时应认真审核，审核要点同前述。经审核无误后，进账单第一联加盖银行业务受理章，交给持票人。持票人开户行经办人员在第二联进账单上按票据交换场次加盖“收妥入账”戳记，与第三联进账单一起暂存。同时进行相关账务处理，其会计分录如下：借：清算资金往来（或存放中央银行款项） 75?000贷：其他应付款——同城交换暂收款项 75?000转账支票加盖票据交换专用章，按照票据交换规定及时提出交换（见图4?-?1?-?8）。

【项目活动2】持票人开户行受理支票的业务处理【活动步骤1】?持票人开户行受理业务并进行账务处理

【项目活动2】持票人开户行受理支票的业务处理【活动步骤2】??出票人开户行对交换提入票据的处理出票人开户行收到票据交换中心提入的支票后，经审核凭证无误，以转账支票作转账借方传票，将相关信息录入业务处理系统，办理转账。其会计分录如下：借：吸收存款——活期存款——峰源电子股份有限公司75?000贷：清算资金往来（或存放中央银行款项）