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内控视角下企业税务风险管理存在的问题及对策探析

企业的生产和运营既存在着机遇，也存在着巨大的挑战。近几年，我国为积极推进税收制度改革，采取了一系列措施，包括扩大增减税、调整个税等措施，以达到调整我国税收环境的目的。同时，我国继续废除各种税务证明，实行备案申报制度，给纳税人提供方便，整合国家地税机关，加强税务检查，建立违法者黑名单。面对日益完善的税制体系，许多企业对税务风险管理工作的忽视，使得税务风险防范成为企业的一个薄弱环节。一些企业由于对税收风险控制不力，造成了严重的财务损失。“金税三期”的实施使企业和税收管理都发生了翻天覆地的变化。在简化行政审批的趋势下，税务机关将税务事项的后续管理和风险控制作为重点，利用网络获取大量的纳税信息以甄别高风险项目和案源。企业面对复杂的税收管理形势，要想在市场中稳定发展，就必须要有相应的风险防范措施。在现代市场经济环境下，企业要想减少税收风险，就必须加强风险的内部控制，并在“金税三期”的基础上建立相应的风险管理体系。我国政府开始加大对企业的税收风险管理控制力度，增强企业在内控领域的防范能力。从内部控制的角度出发，企业的税收管理应遵循税收法规，尽可能地提高其经济效益，合理地减少经营支出，对其生产、经营状况、理财活动、投资活动水平等进行前期预算，从而推动其从节约的角度上合理分配税源，最大程度地提升其税后利益。因此，这一管理对于整个公司的财务决策来说是非常重要的。

一、企业税务风险管理的概念

在市场经济条件下，企业所面对的税收风险类型日益增加。因此，如何有效地控制税收风险已成为我国企业发展的一个重要问题。目前，我国企业的税收风险管理还存在诸多问题，包括产品融资税收风险等多个方面。企业的经营活动因市场环境的改变而发生变化。企业管理层往往会选择利益最大化的项目，而没有考虑到潜在的税收风险，从而导致公司面临着巨大的税收风险。因此，企业的管理者必须加强对公司的税收风险管理，对企业内部控制和企业的税收风险进行分析。税收风险是指由于不能恰当地运用税法，遵从税收政策，从而使公司在未来的经济利益和信誉上遭受损失的风险。例如，公司管理层缺乏对税务风险的管理意识，抱着一种侥幸心理，冒着巨大的风险虚开发票、偷税漏税，从而形成税务风险。

二、企业内部控制与企业税务风险存在的关系

所谓内部控制，就是在一个公司最大限度地调配资源，在制定的计划和制度时，要将公司的管理目标体现出来，从而提高公司的运营效率。企业的内部控制包括控制活动、控制监督、信息交流、风险评估。公司内部控制的首要任务是保证公司的正常发展与运营，保证公司的资产安全，更好地提高公司的运营水平。企业所面临的税收风险是指企业在发展过程中因产生与国家税收法律法规相抵触的各种税收违法行为，使企业在发展的进程中蒙受损失的风险。在发展的进程中，企业要加强对税务风险的管理。企业的管理者必须充分认识到企业内部控制与税收风险之间的内在关系，并结合企业的内部控制与外部风险进行分析，把结果融入到企业的风险管理之中，使得企业的内部控制成为促进企业发展的一个重要的保障，从而建立起一个完整的内部控制制度。在我国，建立一个具有一定规模的税务风险管理体系，不仅可以达到控制税收风险的目的，而且可以促进公司内部控制的进一步完善。企业内部控制能够有效地运用企业的资源来管理和控制企业，在发展中对企业的各项业务进行有效的监督，促进企业发展。目前，我国企业遇到的税收风险，对企业在市场中的发展构成了巨大的威胁。因此，企业加强税收风险管理显得尤为重要。通过对内部风险点的分析可以降低税务风险，从而为企业的内部控制制度的建设与完善打下坚实的基础。内部控制是在一定的情况下，通过组织的各种计划、程序、制度和方法来达到控制的目的，最大限度地发挥防范风险的作用，从而达到管理的目的。风险管理将企业内部控制与税务风险联系在一起，将风险与内部控制有机地结合起来，把税务风险视为企业的核心内容，结合企业的风险管理，形成一套行之有效的内部控制体系。

三、内控视角下企业税务风险管理的重要性

（一）有效提升企业的经济效益

目前，税务支出在企业成本支出中的占比很大。企业的税收风险也很大，因此，企业的管理者必须采取相应的控制措施。由于税收支出影响到公司的盈利，因此企业在改变经营方式时，要根据自己的实际情况制定经营策略，尽可能使企业的经济效益得到提高，让企业在市场中存活下来。

（二）有效提升企业的管理水平和竞争力

企业也要定期对员工进行培训，然后定期对员工进行考核，提高相关人员的思想觉悟、综合素质、责任心，从而更好地提高企业的管理水平。此外，对企业来说，这项管理不仅可以及时了解本国的税务政策，还可以根据企业经营的实际情况，对投资方向进行适当的调整，从而提高公司在市场中的竞争力。

（三）有效缩减企业的涉税风险

企业的税收风险包括税收违法风险、信用风