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棕稠油公司

内部控制方案

XXX有限责任公司

目录

一、英美市场主导型治理模式评价4

二、英美模式的产生6

三、公司治理的力量源泉7

四、董事模式9

五、德口公司治理模式的主要内容14

六、德日公司治理模式的产生18

七、控制活动类业务流程20

八、控制手段类业务流程35

九、不相容职务分离控制42

十、计系统控制45

十一、内部控制整体框架：内部环境的发展48

十二、企业风险管理框奖：内部环境的成熟49

十三、有效内部环境的属性51

十四、内部环境如何发挥作用55

十五、内部控制演进过程总结55

十六、内部控制的起源57

十七、公司治理原则的内容60

十八、公司治理原则的概念66

十九、起步和探索阶段67

二十、发展与创新阶段68

二十一、产业环境分析70

二十二、必要性分析72

二十三、公司概况73

公司合并资产负债表主要数据73

公司合并利润表主要数据74

二十四、项目风险分析74

二十五、项目风险对策76

二十六、组织架构分析78

劳动定员一览表79

一、英美市场主导型治理模式评价

（一）英美治理模式的优势

1、实现了资本市场的优化配置

公司股东通过市场机制来监督公司的经营和实现利益最大化，资

本流动性强。这样不仅可以优化资源配置，促使资源向优势企业流动,

实现资本市场的优胜劣汰；还可以为投资者提供准确可靠的信息，减

少投资风险，保护投资者的利益。

2、促进创新精神，提高创新能力

股东通过在证券市场上的操作，既可以监督、约束经理层，又能

减少对经营者的干预，这有利于鼓励经营者大胆创新，充分发挥其聪

明才智以及创造力。美国高新技术企业的迅速发展和产业结构的升级,

在很大程度上归因于这种创新精神。

3、提升了企业的竞争力

英美模式下的公司股权结构和治理机构的设置，有利于企业依靠

兼并机制迅速地扩大规模，并依靠规模经济的优势来增强企业的竞争

力。

（二）英美治理模式的弊端

1、股权结构上高度分散的特点极有可能造成经营者的短期投机行

为

股东持股短期化，而公司管理层迫于股票市场的压力，为了满足

短期投资者的套现、分红，公司经营者会采取短期行为来获取利润，

以满足股东较短时间内获得回报和收益大化的需求，从而导致在制

定公司经营目标及进行诸如投资、融资、营销、研究与开发等重大问

题的决策时，着重考虑短期效益，从而忽视保持企业长期绩效所必需

的基础投资。

2、公司内部监督机制不力，对公司经理层的制约太小，易出现

“内部人控制”的问题

英美模式治理下的公司股权高度分散，使了解公司内部信息及监

督经理层缺少充足的动力，“搭便车”的观念导致企业被少数经营管

理者所控制，从而损害到公司和股东的利益。公司管理层在缺乏制度

的有力约束与监督的情况下，很容易出现企业管理层滥用手中的权力,

甚至蒙骗投资者的行为，给公司和股东带来巨大的利益损害，直接把

公司引入破产的绝境。

3、公司股权的高度流动性使英美公司资本结构的稳定性差

由于股东以追求投资收益率大化为目标，企业经营一旦出现波

动，股份就被不断转手，这不仅使公司的长期发展没有稳定的资本结

构的保障，而且很容易造成企业兼并接管的动荡。公司的正常运作需

要以稳定的资本结构为基础，恶意接管给公司带来的动荡，不利于所

有者和经营者长期的信任和合作关系的形成。

4、公司并购不利于经理人员积极性的发挥

公司收购在20世纪60年代曾被认为是监控经营者的有力方式，

有些公司在被收购接管后确实提高了绩效，但也逐渐出现了相反的情

况。特别是到80年代中后期，公司收购逐渐有作为掠夺财产的一种方

式的趋向，收购者通过分拆、重组继而包装再出售获取暴利，不稳定

的公司经营特点“迫使”公司经营管理者决策从事短期破坏性行为。

二、英美模式的产生

在英美国家由于较早受产业革命影响，科学技术发展导致经济规

模的迅速扩大，将充足的劳动力和资集中在一起形成一个富有成效

的实体显得尤为重要。在这种背景