《财务分析与报表合并》课件.pptVIP

********************************经营活动现金流经营活动现金流经营活动现金流反映企业在日常经营过程中产生的现金流入和流出，主要包括销售商品或提供服务产生的现金流入，支付购买商品、接受劳务、支付职工薪酬以及经营性税费等现金流出。重要性经营活动现金流是企业持续经营能力的关键指标，它代表了企业通过核心业务活动产生的现金收入，是企业维持日常运营、偿还债务、进行再投资等活动的基础。投资活动现金流购置固定资产购买土地、建筑物、机器设备等长期资产所产生的现金流出。出售固定资产出售土地、建筑物、机器设备等长期资产所产生的现金流入。投资其他企业对其他公司进行股权投资、债权投资等所产生的现金流出或流入。收回投资收回对其他公司的投资所产生的现金流入。筹资活动现金流11.借款企业从银行或其他金融机构获得的借款，例如银行贷款、公司债券等，会增加现金流入。22.发行股票企业发行新股票，从投资者手中获得资金，也会导致现金流入。33.偿还借款企业偿还银行贷款或其他债务，会减少现金流出。44.回购股票企业回购自己的股票，会减少现金流出。利润表利润表是反映企业在一定期间的经营成果的财务报表。它以收入和费用为基础，反映企业在一定期间内实现的利润或亏损。利润表通常包含以下主要项目：营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益营业利润利润总额所得税费用净利润利润表结构1净利润最终利润2利润总额营业利润+投资收益3营业利润主营业务利润4营业收入销售收入利润表反映企业在一定期间的经营成果，展示企业收入、成本、利润、税金等项目的构成和变化情况。结构层次清晰，从上到下逐步细化，最终得到净利润。营业收入定义营业收入是指企业在日常活动中为销售商品或提供劳务而取得的收入。它反映了企业在一定时期内通过经营活动产生的收入总额。构成营业收入通常包括以下几种：商品销售收入：销售商品所取得的收入劳务收入：提供劳务所取得的收入利息收入：债权性投资所取得的利息收入租金收入：出租固定资产所取得的租金收入计量营业收入一般按照实际发生的交易金额进行计量，即以收到的现金或应收账款的金额来计算。在特定的情况下，也可以按照公允价值或其他计量方法进行计量。营业成本定义营业成本是指企业在日常经营活动中为生产产品或提供劳务而发生的直接成本，包括原材料、燃料动力、直接人工、制造费用等。组成原材料燃料动力直接人工制造费用营业税金及附加增值税增值税是针对商品销售、劳务提供以及进口商品征收的一种税收，根据不同的税率和计税方法，分为增值税一般纳税人和小规模纳税人。消费税消费税是针对特定消费品征收的一种税收，目的是调节消费、保护环境、抑制消费。城市维护建设税城市维护建设税是针对增值税、消费税和营业税征收的一种税收，用于维护城市建设和管理。房产税房产税是针对房屋所有者征收的一种税收，目的是调节房地产市场，增加政府收入。销售费用定义销售费用是指企业在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、包装费、运输费、职工薪酬等。分类广告费包装费运输费职工薪酬折旧费修理费保险费重要性销售费用是企业经营成本的重要组成部分，直接影响企业利润水平。因此，企业必须对其进行有效控制，以提高盈利能力。管理费用办公成本包括房屋租赁、办公用品、差旅费用等，反映公司日常经营管理活动发生的费用。人力成本包括员工工资、福利、社保等，反映公司雇佣员工的成本。信息技术成本包括软件、硬件、网络维护等，反映公司使用信息技术进行管理的成本。财务费用定义财务费用是指企业在经营活动中发生的与筹资活动相关的费用，包括利息支出、汇兑损失、减值损失等。财务费用反映了企业筹集资金的成本。构成利息支出：企业向银行或其他金融机构借款产生的利息费用汇兑损失：企业因外币交易产生的汇兑损失减值损失：企业持有的金融资产发生减值时产生的损失资产减值损失定义资产减值损失是指企业资产的账面价值高于其可收回金额的差额，反映了企业资产价值的下降。原因资产减值损失的发生主要原因包括：市场环境变化、技术进步、经营管理不善、自然灾害等。影响资产减值损失会降低企业利润，影响企业偿债能力和盈利能力。投资收益指企业因对外投资而取得的收益，包括股利收入、利息收入、债券利息收入等。投资收益通常根据投资项目的类型和投资方式进行分类和核算，例如：股票投资收益、债券投资收益、其他投资收益等。投资收益是企业经营活动的重要组成部分，对企业利润总额和净利润具