《财务状况说明书》课件.pptVIP

******************财务费用利息支出企业借款或发行债券支付的利息。汇兑损失企业因汇率波动而发生的损失。利润总额定义营业利润减去财务费用后的差额，反映企业全部经营活动的盈利水平。公式利润总额=营业利润-财务费用所得税费用定义企业应缴纳的所得税，根据企业利润的规模和税率计算。公式所得税费用=利润总额*所得税税率净利润定义利润总额减去所得税费用后的差额，反映企业最终的盈利水平。公式净利润=利润总额-所得税费用现金流量表1概述反映企业在一定期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。2作用判断企业的现金流状况，预测企业未来的发展趋势。3重要性现金流是企业生存和发展的命脉，现金流量表是衡量企业经营状况的重要指标。现金流量表的重要性偿债能力现金流量表可以反映企业偿还债务的能力，帮助投资者和债权人判断企业是否能够按时偿还债务。盈利能力现金流量表可以反映企业的盈利能力，帮助投资者判断企业的盈利水平是否真实可信。投资能力现金流量表可以反映企业的投资能力，帮助投资者判断企业是否能够进行有效的投资。经营活动产生的现金流量1销售商品或提供劳务收到的现金企业销售商品或提供劳务取得的现金收入。2收到的税费返还企业收到的税费返还。3支付的职工薪酬企业支付给员工的工资、奖金等。4支付的商品和服务的现金企业购买商品或接受劳务支付的现金。投资活动产生的现金流量1收回投资收到的现金企业收回投资取得的现金。2处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金企业出售固定资产、无形资产和其他长期资产取得的现金。3购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金企业购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。4投资支付的现金企业进行投资支付的现金。筹资活动产生的现金流量1发行股票收到的现金企业发行股票取得的现金。2取得借款收到的现金企业向银行或其他金融机构借款取得的现金。3偿还债务支付的现金企业偿还债务支付的现金。4分配股利支付的现金企业向股东分配利润支付的现金。现金及现金等价物变动情况定义反映企业期初和期末的现金及现金等价物余额的变化情况。作用分析企业现金流的来源和去向，判断企业的短期偿债能力。财务状况说明书的编制1原则遵循会计准则和相关规定，保证信息的真实性、完整性和可比性。2方法采用双重账户法，分别记录资产、负债和所有者权益的变动。3流程收集数据、核算数据、编制报表、分析报表，每个环节都至关重要。编制原则1真实性信息必须真实准确，反映企业的真实财务状况。2完整性信息必须完整，不漏掉任何重要的财务数据。3可比性信息必须具有可比性，方便投资者和其他利益相关者进行比较分析。4一致性企业应采用一致的会计方法，便于投资者和其他利益相关者比较企业不同时期的财务状况。编制方法双重账户法分别记录资产、负债和所有者权益的变动，保证信息平衡。账户式格式将资产负债表分为左侧资产和右侧负债和所有者权益，一目了然。科目汇总表法将所有账户的发生额汇总到科目汇总表中，方便编制财务报表。分析技巧比率分析通过计算不同的财务比率，分析企业的盈利能力、偿债能力和营运能力。竞争分析比较企业与竞争对手的财务状况，分析企业的竞争优势和劣势。行业对比比较企业与行业平均水平的财务状况，分析企业的经营效率和发展潜力。比率分析盈利能力衡量企业盈利水平和获利能力，包括毛利率、净利率等。偿债能力衡量企业偿还债务的能力，包括流动比率、速动比率等。营运能力衡量企业资产利用效率，包括存货周转率、应收账款周转率等。竞争分析横向比较比较企业与同行业竞争对手的财务数据，分析企业的竞争优势和劣势。纵向比较比较企业不同时期的财务数据，分析企业的经营变化趋势和发展潜力。行业对比行业平均水平比较企业与行业平均水平的财务数据，分析企业的经营效率和发展潜力。行业发展趋势分析行业的发展趋势，预测企业未来的发展方向和机遇。经营情况总结1盈利能力分析企业的盈利能力，判断企业是否能够持续盈利。2偿债能力分析企业的偿债能力，判断企业是否能够按时偿还债务。3营运能力分析企业的营运能力，判断企业资产利用效率和经营效率。风险预警1偿债风险如果企业的偿债能力下降，可能面临债务违约的风险。2经营风险如果企业的经营环境发生变化，可能影响企业的盈利能力和发展前景。3财务风险如果企业的财务管理不善，可能造成资金短缺、财务危机等风险。战略建议提高盈利能力优化产品结