原创力文档- 1、本文档共17页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
上篇财务——第三章财务预测和财务预算
一、本章概述
（一）内容提要
本章主要讲解了财务预测和财务预算的基本理论和基础方法，其中，对于需求量的预测本
章解析了因素分析法、销售百分比法和习性预测法；对于利润预测本章从固定成本和变动成本
的区分、边际贡献的计算和盈亏临界点销售量（额）的计算出发，作了目标利润额的预测和为达到
目标利润需采取的方法演示。对于财务预算则简要分析了全面预算和财务预算的基础理论和方法。
答疑编号：NODE00
本章主要考点
1.销售百分比法
2.因素分析法
3.习性预测法
4.实现目标利润的各因素
5.全面预算的内容以及各种预算之间的相互关系
6.财务预算的内容及编制方法
答疑编号：NODE00
（二）试题分析
题分
年度题型考点
量值
单选追加需求量的计算；实现目标利润需达到的指标的计算；目标
33
题利润的计算
2011
多选
24全面预算理论的判定；采用本量利分析法计算销售利润的判定
题
单选
22单位边际贡献的计算；生产预算范围的界定
题
2012
多选盈亏临界点销售量下降的措施界定；计算现金金额应考虑的因
24
题素的界定
单选
11降低产品的单位变动成本造成的影响分析
题
2013
多选
12财务预算的内容
题
答疑编号：NODE00
二、知识点详释
3.1需要量预测
一、需要量预测的意义
（1）需要量预测是企业制定融资的基础；
（2）需要量预测有助于改善企业的投资决策。
答疑编号：NODE00
二、需要量预测的方法
（一）因素分析法
1.因素分析法又称分析调整法，是以有关项目基期年度的平均需要量为基础，根据预测年
度的生产经营任务和周转加速的要求，进行分析调整，来预测需要量的法。
2.因素分析法的特征
（1）计算简便，容易掌握；
（2）预测结果确。
3.因素分析法的适用范围
通常用于品种多、规格复杂、用量较小的项目。
4.计算分式
需要量=（基期平均占用额-不合理占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±
预测期周转速度变动率）
【关键考点】因素分析法的应用
答疑编号：NODE00
【例3-1】甲公司上年度平均占用额为3400万元，经分析，其中不合理部分400万
元，预计本年度销售增长率为6%，周转速度变动率为2%，则：
预测年度需要量=（3400-400）×（1
文档评论（0）