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房地产公司报税注意问题：
一.土地增值税：
每个月按照预收款的不含税价2%-3%计算
A非通住宅3%B其他类型房产3%C通住宅2%D其他类
型房地产商（铺）
E其他类型房地产1车位）
每月分项目申报，如果没有预收，需0申报。尽量同时申报，选择不
同项目。
同时申报：不含税金额填列在：营业额■货币收入。
二.预缴增值税一般按照3%预缴一般：建2租3转让5,
简易：建3租5转让5,房企：租3预收3
选择所属于期间：比如4月申报3月的，选择3月所属期，不能直接
进去不看期间直接申报。
其他申报-非建筑服务行业-广东-XX-XX-XX
分别填写好不同项目编号与地址，以及项目名称
填写预收款含税金额在销售额.销售不动产.2中填写。
填完后能同时申报附加税
三.申报增值税
附表一：简易计税-未开具发票-5%征收率的货物及不动产和无形资产
中填写收入：填写无票车位租金收入。
附表四：4,销售不助产预征缴纳税款本期发生额填写预缴增值税，如
果全部抵减在本期应抵减税额与预缴增值税一致。如果上期有留抵,
期初有余额，如果留抵加预缴少于开票税领，填写当月房子车位开票
税额。主表：30=25,32=34
A主营房屋租赁=开票租金*5%B其他业务车位租赁=不开票租金
*5%C=预收账款/L05*3%D开票的房子车位收入*5%
增值税一般情况下租金收入增值税A+B预缴增值税C
（有时候如果当月没有开出房子车位发票，可能会出现留抵增值税）
D
应交增值税=A+B+C+D•上月留抵,先申报预缴增值税，再在增值税附表
四：第四项销售不动产预征缴纳税款本期发生额填列。
四.印花税以产权转移统计数据申报
五.房地产：先采集，计算面积，再申报
六.企业所得税
注意填写季度企业所得税预缴申报表的第五栏“特定业务计算的应纳
所得额A（本季度预收账款贷方+1.05）X10%-B（本季预收借方+
1.05）X10%
视同销售和房地产开发企业特定业务的纳税调整：第23项销售未完
工产品的收入填写A,第27项销售未完工产品转完工产品确认的销
售收入填写Bo
七.加计扣除10%进项税，如果有进项税转出需要把进项税转出10%
减出来。需在附表四：第六项一般项目加计抵减额计算本期发生填列：
进项税*10%
做进项税转出，需在附表二：第十五项个人消费福利填列。有加计
扣除同时有进项税转出需如此计算（进项税-进项税转出）*10%
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