第二章 审计准则与审计质量控制准则 .pptx

第二章审计准则与审计质量控制准则

导入案例北京哲平会计师事务所成立于1995年，刚成立时，主要承接中小企业的验资、资产评估和年末会计报表审计业务，后开始承接上市公司的年中、年末会计报表审计业务。在哲平会计师事务所成立之初，各项业务开展程序还不很正规，质量和风险控制意识也不强，在激烈的市场竞争中，员工对经济利益的追求给事务所的审计职业道德带来很大压力。在实践过程中，个别员工为了多拿奖金，主要从亲朋好友处争揽客户，应当回避不回避，不顾对独立性的影响而直接负责该项目。在个别审计项目中曾发现，审计人员不以公正的态度执业，甚至不进行必要的审计程序就应客户的要求出具审计报告。

导入案例分析质量控制制度有利于提高审计质量、降低审计风险，在一定程度上能够防范质量事故。该所应建立相应的质量控制制度，制定政策和程序以合理保证事务所及其人员遵守相关职业道德要求，在业务承接时保持应有的独立性，对损害职业道德要求的不利因素采取相应的防范措施。

本章学习目标熟悉质量控制准则的内容；了解和掌握鉴证业务的含义、目标及要素；了解审计准则的分类。

第一节审计准则一、审计准则的概念与作用（一）审计准则的概念（二）审计准则的作用

二、国家审计准则1．国家审计基本准则2．通用审计准则与专业审计准则3．审计指南

三、内部审计准则内部审计基本准则内部审计具体准则内部审计实务指南

四、注册会计师审计准则注册会计师审计准则是用来规范注册会计师执行注册会计师审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准。我国第一批注册会计师审计准则包括三个部分：独立审计基本准则、独立审计具体准则与独立审计实务公告、执业指南。

第二节质量控制准则一、质量控制制度的目的和要素二、对业务质量承担的领导责任三、职业道德规范四、客户关系和具体业务的接受与保持五、人力资源

六、业务执行七、业务工作底稿八、监控九、记录