第二章 增值税法.doc

第二章增值税法复习思考题能力训练习题参考答案

复习思考题（略）

能力训练题

一、单项选择题

1.B2.D3.C4.B5.A6.B7.C8.A9.C10.C

二、多项选择题

1.BCD2.ACD3.CD4.BCD5.AC6.ACD7.AD8.BD9.BD10.AD

三、判断题

1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.√

四、计算与分析题

1.解析

（1）当期发生的增值税进项税=351000÷（1+17％）×17％+6800+34000+（2000+2000）×11％=92240（元）

（2）当期进项税转出的合计数=14600×6.5×（17％-15％）+（20000-1860）×17％+1860×11％=1898+3083．8+204.6=5186.4（元）

（3）当期销项税额＝[160000÷（1+17％）]×17％=23247．86（元）

（4）当期免抵退税限度＝14600×6.5×15％=14235（元）

（5）当期应纳税额＝23247．86-92240+5186.4-3000=-66805.74（元）

66805.7414235，应申请出口退税14235元

（6）当期该企业的留抵税额=66805.74-14235=52570.74（元）

2.解析

（1）当期购进商品进项税额=1700＋1500×11％＋900-5220÷89%×11％=1700+165+900-645.17=2119.83（元）

当期可抵扣的进项税=2119.83＋2000（上期留抵）=4119.83（元）

（2）当期销项税额=[150000÷1.17＋30000]×17％=26894.87（元）

（3）转让旧轿车应纳增值税=83200÷（1＋3％）×2％=1615.53（元）

（4）当期应纳税额=26894.87-4119.83＋1615.53=24390.57（元）

3.解析

业务（1）进项税额=3500×200×17%=119000（元）

业务（2）为以物易物，任一方都要做购进和销售处理，销项税额=5800×10×17%=9860元；进项税额=9860（元）

业务（3）中用于职工福利40%部分进项税额不得抵扣。

进项税额=（100000×扣除率11%+8000×11%）×（1-40%）=7128（元）

业务（4）销项税额=70000×17%+189000×17%=44030（元）

业务（5）销项税额=（93600+23400）/1+17%×17%=17000（元）

业务（6）销项税额=（500×2600）×17%+[5850/(1+17%)

×17%]=221000+850=221850（元）

本月销项税额=9860+44030+17000+221850=292740（元）

本月进项税额合计=119000+9860+7128=136042（元）

本月应纳增值税额=292740-136042-6000=150698（元）

4.解析

该纳税人2016年12月的应纳税额=555÷(1+11%)×11%+55×11%-17-13.6-5.5

=24.95(万元)

5.解析

(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)

(2)应缴纳进口关税=60×15%=9(万元)

(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)

(4)进口环节应缴纳增值税的税额=69×17%=11.73(万元)

(5)国内销售环节的销项税额=80×17%=13.6(万元)

(6)国内销售环节应缴纳增值税的税额=13.6-11.73=1.87(万元)

6.解析

（1）业务(1)的销项税额=177.6/1.11×11%=17.6(万元)

业务(2)的销项税额=260×11%+18×6%=29.68(万元)

业务(3)的销项税额=(70+6)×6%=4.56(万元)

业务(4)的销项税额=31.59/1.17×17%=4.59(万元)

（2）自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。该运输公司如果未放弃减税权，业务(5)应缴纳的增值税=24.72/1.03×2%=0.48(万元)

（3）业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税=(57+6+3)×(1+20%)/(1-5%)×17%=14.17(万元)

（4）业务(7)购进小