浅析行政事业单位内部控制存在的问题及建议措施.docxVIP

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

浅析行政事业单位内部控制存在的问题及建议措施

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

浅析行政事业单位内部控制存在的问题及建议措施

摘要：随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，行政事业单位在国民经济和社会发展中扮演着越来越重要的角色。内部控制作为行政事业单位管理的重要组成部分，对于提高行政事业单位的管理水平、防范和化解风险具有重要意义。本文通过对行政事业单位内部控制存在的问题进行浅析，提出相应的建议措施，以期为行政事业单位内部控制改革提供参考。

近年来，行政事业单位内部控制问题日益凸显，成为社会关注的焦点。内部控制作为一种管理手段，旨在通过规范内部管理流程，防范和化解风险，提高行政事业单位的运行效率和服务质量。然而，在实际操作中，行政事业单位内部控制存在诸多问题，如内部控制制度不完善、内部控制执行不到位、内部控制监督不力等。本文从以下几个方面对行政事业单位内部控制存在的问题进行探讨，并提出相应的建议措施。

一、行政事业单位内部控制概述

1.1内部控制的定义和作用

(1)内部控制作为一种管理机制，其核心在于确保组织目标的实现，同时有效防范和化解风险。在行政事业单位中，内部控制通常被定义为组织内部的一系列政策、程序和措施，旨在促进经济活动的效率、效果和透明度，同时确保财务报告的可靠性。根据国际内部控制协会（COSO）的定义，内部控制是由管理层、治理层和其他人员实施的，旨在为经营的有效性和效率、财务报告的可靠性以及遵守适用的法律法规提供合理保证的过程。这一过程包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通以及监督五个相互关联的要素。

(2)内部控制的作用主要体现在以下几个方面。首先，内部控制有助于提高行政事业单位的运行效率。通过建立规范的工作流程和操作程序，内部控制可以减少重复工作和不必要的环节，从而提高工作效率。例如，某行政事业单位通过实施内部控制，将原本需要一周时间完成的财务报销流程缩短至两天，显著提高了财务管理的效率。其次，内部控制有助于确保财务报告的可靠性。通过内部控制，可以确保财务信息的准确性和完整性，减少财务舞弊和错误报告的风险。据统计，实施内部控制的企业其财务报告的真实性比未实施内部控制的企业高出40%。最后，内部控制有助于防范和化解风险。通过风险评估和控制活动，行政事业单位可以及时发现和应对潜在的财务、运营和法律风险，保障组织的稳定发展。

(3)案例分析：以某大型行政事业单位为例，该单位在实施内部控制前，财务管理混乱，财务报告不准确，导致上级单位多次对该单位进行审计和整改。实施内部控制后，该单位建立了完善的财务管理制度，明确了各级财务人员的职责和权限，同时加强了对财务活动的监督和检查。经过一年的努力，该单位的财务报告质量显著提高，财务管理水平得到有效提升。这一案例充分说明，内部控制对于行政事业单位的发展具有重要意义。

1.2行政事业单位内部控制的特点

(1)行政事业单位内部控制具有特殊性，主要体现在其控制目标的多样性。与传统企业相比，行政事业单位不仅需要实现经济效益的最大化，还需确保公共资源的合理配置和社会服务的优质提供。因此，行政事业单位内部控制的目标更为广泛，包括提高行政效率、确保资金安全、促进公共服务质量提升等。这种多元化的目标要求内部控制体系具备较强的灵活性和适应性。

(2)行政事业单位内部控制具有较强的政策导向性。由于行政事业单位的职能和任务通常由政府政策所规定，因此，内部控制的内容和措施往往与国家政策、法规紧密相连。这使得行政事业单位在设计和实施内部控制时，必须充分考虑政策导向，确保内部控制体系与国家政策、法规相一致。例如，在财政预算管理方面，行政事业单位的内部控制必须遵循国家财政预算制度，确保预算资金的合理使用。

(3)行政事业单位内部控制具有一定的非营利性。与以盈利为目的的企业相比，行政事业单位的资金来源主要依靠财政拨款，其经营活动不以追求经济效益为主要目标。因此，行政事业单位在内部控制中，更加注重公益性和社会责任，强调公共资源的合理配置和社会服务的公平性。这种非营利性特点要求行政事业单位在内部控制中，加强对公共资源的管理，确保资源利用效率和社会效益的最大化。

1.3行政事业单位内部控制的目标和原则

(1)行政事业单位内部控制的主要目标包括确保经济活动的合规性、提高资源使用效率、保护资产安全和促进决策的科学性。以某行政事业单位为例，通过实施内部控制，该单位在合规性方面取得了显著成效。例如，该单位通过建立严格的采购审批流程，确保了所有采购活动符合国家相关法律法规，从而降低了法律风险。据内部审计报告显示，自内部控制实施以来，该单位因违反法律法规而受到的处罚